石景山区行政事业单位资产清查业务培训

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1、石景山区行政事业单位资产清查业务培训年月资产清查工作内容基本情况的清查账务清理财产清查损溢认定资金核实完善制度工作内容资产清查工作依据：—国家有关政策、法规《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）—北京市行政事业单位资产清查有关制度、规定具体请参考《北京市行政事业单位资产清查政策汇编》一书资产清查工作依据上报区资产清查办公室进行损溢认定资产清查工作报告损溢的证明材料资产清查报表四、帐务处理及总结整改完善制度阶

2、段（2006年11月11日至12月31日）1、各单位根据资产清查批复进行账务调整；2、各单位根据资产清查过程中发现的问题建章建制完善资产管理制度。完成资产清查报表将我区清查数据和报告报市资产清查办公室石景山区行政事业单位资产清查操作流程填制资产清查基础表账务清理财产清查区资产清查办公室出具资产清查批复意见完成上报资料财政局相关业务科室审核配置人员成立机构明确责任组织培训一、前期准备阶段（2006年7月27日至8月15日）二、组织实施阶段（2006年8月16日至10月20日）区资产清查办公室进行资金核实三、资金核实阶段（2006年10月20日至11月10日

3、）成立各级资产清查领导小组和办公室，明确职责；研究制定资产清查工作方案，明确资产清查工作的范围、内容、时间、步骤、组织领导和监督体系，准备相关资料；组织培训。一、前期准备阶段工作步骤及操作方法二、组织实施阶段单位自查1、账务清理2、财产清查3、完成资产清查工作表工作步骤及操作方法工作目标：账账相符、账证相符、账表相符。工作内容：对各类账户、会计凭证、会计账簿以及单位的各项内部资金往来进行全面核对和清理。工作方法：账务清理应当以资产清查基准日（2006年7月31日）为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术

4、性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。工作步骤及操作方法账务清理工作步骤及操作方法单位可能存在的会计差错主要有：1、账账不符，账表不符；2、会计技术性错误，如输错凭证、记错账等；3、截止基准日前的经济业务入账不及时；4、收支挂账现象等；财产清查（重点）工作目标：完成取证。工作内容：1、对单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实。主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况的清查。2、对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整

5、理并收集合法证据，以备资产清查办公室进行审核。工作方法：在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和净资产结合起来。主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况的清查。重点做好固定资产、各类应收款项、对外投资、账外资产的清理和核查，以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。工作步骤及操作方法清查中发现的损溢情况单位应提供相关证据单位内部证据具有法律效力的外部证据证据具体内容请参照《北京市行政事业单位资产清查工作指南》62页工作步骤及操作方法单位财产清查重点固定资产货币资金应收款项主要负债收支

6、情况基本建设工作步骤及操作方法固定资产清查工作的方法和程序：（1）全面盘点固定资产，填制固定资产盘点表。（2）根据固定资产盘点表填写固定资产清查明细表（3）固定资产盘点表与固定资产资金帐进行核对，分析差异原因，确定固定资产盘盈及损失情况。工作步骤及操作方法盘点过程中应注意以下事项：1）见物就点，不重不漏；2）确定固定资产的状态；3）相关部门配合财务部门检查房屋产权证、车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或专门提供依据上报；4）对于在第三方单位存放的所有权属于本单位的资产须编制资产项目清单，具备实地清点

7、条件的本单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产项目及数量予以确认；5）盘点表的信息应满足填制固定资产明细表的要求；6）盘点表信息需倒轧至基准日（7月31日）。工作步骤及操作方法固定资产损溢应提供的证据盘盈的固定资产应提供证据盘亏的固定资产应提供证据报废、毁损的固定资产应提供证据被盗的固定资产应提供证据工作步骤及操作方法对盘盈的固定资产应提供的证据1）固定资产盘点表（包括盘盈的数量、金额等）；2）保管人对于盘盈情况的说明；3）盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决

8、算资料、评估报告等）；工作步骤及操作方法对盘亏的固定资产应提供的证据1）固定资产