全国行政事业单位资产清查(北京市)业务培训

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1、全国行政事业单位资产清查培训北京市财政局绩效评价处2007年3月资产清查范围资产清查基准日资产清查工作原则资产清查工作内容资产清查工作依据资产清查报表的整体架构资产清查具体步骤及操作方法资产清查工作要求其他事项资产清查培训纲要资产清查工作范围2006年12月31日以前，经机构编制部门批准成立的行政事业单位和经民政部门批准成立的与财政部门发生缴拨款关系的社会团体，均列入此次资产清查工作的范围。行政单位附属的未脱钩经济实体，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须由行政事业单位按规定上报相关数据。行政单位填“行政单位未脱钩经济实体基本情况明细表（财清行09-1表）”，

2、事业单位填“事业单位对外投资情况明细表（财清事05-1表）”。范围资产清查基准日全国行政事业单位资产清查工作，根据财政部统一规定以2006年12月31日为基准日基准日资产清查工作原则财政部颁发的《行政事业单位资产清查工作指南》规定“对于近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作的地方，允许在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求对其资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据后，汇总上报”。按照此文件的精神，本市此次参加全国清查各单位需在2006年清查及2006年度财务决算的基础上进行上报，对于8月1日前情况不需再进行重新的清查工作。工作原则资产清查工作内容（对于2006年8月

3、1日至12月31日）单位基本情况的清理账务清理财产清查完善制度对于资产清查中发现的，已使用但尚未办理竣工决算手续的基建项目，行政事业单位应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算手续，但已使用，未转固的基建项目需要填报“已使用未转固表”注意：本市2006年7月31日前资产已经进行全面的清查，财政部门已经将清查结果进行批复确认；对于06年8月1日至12月31日期间新发生的资产损溢各单位应已按规定的程序进行逐级审批，单位得到相关批复后按文件要求在2006年12月31日报表调整完毕。因此，本次清查北京市各单位截止2006年12月31日应不存在任何资产损溢情况。工作内容资产清查工作依据：《行政单

4、位财务规则》、《行政单位会计制度》《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》《行政事业单位资产清查暂行办法》《全国行政事业单位资产清查北京操作手册》其他《行政事业单位资产清查有关制度、规定》资产清查工作依据行政单位资产清查报表报表：1、资产负债表（自动生成）2、人员机构基本情况表（手工录入）3、出租出借及收入情况表（自动生成）4、固定资产情况表（自动生成）5、房屋及构筑物汇总表（自动生成）6、大型设备汇总表（自动生成）7、交通设备汇总表（自动生成）8、占有土地汇总表（自动生成）9、已使用未转固房屋构筑物汇总表（自动生成）10

5、、附属后行情况汇总表（自动生成）11、未脱钩经济实体情况汇总表（自动生成）12、已售未销账职工住房汇总表（自动生成）明细表：33张清查明细表（手工录入）；整体架构事业单位资产清查报表报表：1、资产负债表（自动生成）2、人员机构基本情况表（手工录入）3、出租出借及收入情况表（自动生成）4、对外投资情况汇总表（自动生成）5、担保情况汇总表（自动生成）6、固定资产情况表（自动生成）7、房屋及构筑物汇总表（自动生成）8、大型设备汇总表（自动生成）9、交通设备汇总表（自动生成）10、占有土地汇总表（自动生成）11、已使用未转固房屋构筑物汇总表（自动生成）12、已售未销账职工住房汇总表（自动生成）明

6、细表：46张清查明细表（手工录入）整体架构清查明细表是生成清查报表的基础根据单位性质分为行政单位清查明细表及事业单位清查明细表，其中：行政单位清查明细表共33张，事业单位清查明细表46张；清查报表是通过各明细表运算生成的。整体架构未实行固定资产卡片系统的单位实行固定资产卡片系统的单位具体步骤及操作方法未实行固定资产卡片系统的单位所有清查明细表需全部由单位手工逐项录入如果区县需要上固定资产管理系统（固定在此案管理卡片）需要提供本区（县）行政事业单位的预算单位编码和单位全称；具体步骤及操作方法实行固定资产卡片系统的单位第一步、对固定资产卡片进行修改及补充；第二步、将固定资产卡片信息提取到固定

7、资产清查明细表；第三步、补充固定资产清查明细表中卡片未反应的信息；第四步、单位手工录入除固定资产外的其他清查明细表；第五步、自清查明细表提取信息并结合2006年决算完成资产清查工作表。具体步骤及操作方法根据财政部门对2006年清查结果确认的批复，将财政部门已经确认同意核销报废、毁损的固定资产的卡片进行删除。将2006年8月1日至12月31日新增的固定资产在卡片系统中进行补充，对于2006年8月1日至12月31日按规定审批程序及权限已