北京市行政事业单位资产清查业务培训

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1、北京市丰台区行政事业单位资产清查业务培训2006年8月资产清查工作内容资产清查工作依据资产清查工作步骤及操作方法资产清查工作要求资产清查培训纲要资产清查工作内容基本情况的清查账务清理财产清查损溢认定资金核实完善制度工作内容工作内容1、作用：行政事业单位做好资产清查工作的前提和基础。2、主要内容：包括单位全称、组织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构的清查。3、要求：各单位应当依据编制部门批准的文件，认真做好单位户数、人员编制和人员状况等基本情况的全面清理（举例：基础表P191页，行政事业单位表样相同）。基本情况清查工作内容定义：

2、账务清理是指对行政事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对各单位的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证账账相符、账证相符，确保单位账务的全面、准确和真实。账务清理工作内容定义：财产清查是指对行政事业单位的各项资产和收支进行全面的清理、核对和查实。财产清查工作内容定义：损溢认定是指资产清查办公室依据国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账进行认证。损溢认定工作内容定义：资金核实是指资产清查办公室根据上报的资产盘盈、资产损失和资金挂账等资产清查工作结果，组织进行审核并

3、批复准予账务处理，确认各单位占用的各项资产价值总额、净资产和收入支出的真实状况。资金核实工作内容定义：完善制度是指行政事业单位在资产清查的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面问题，依据有关政策法规，建立健全各项管理制度。完善制度资产清查工作依据（详见政策汇编）：—国家有关政策、法规—北京市行政事业单位资产清查有关制度、规定资产清查工作依据国家有关政策、法规《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）资产清查工作

4、依据北京市行政事业单位资产清查有关制度、规定北京市政府办公厅《关于开展全市行政事业单位资产清查工作的通知》《北京市行政事业单位资产清查工作实施方案》《关于做好北京市市级行政事业单位资产清查户数清理工作的通知》《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》《北京市行政事业单位固定资产管理暂行规定》《北京市行政事业单位资产清查操作指南》《北京市行政事业单位资产清查损溢证据要求》资产清查工作依据资产清查工作步骤及操作方法一、前期准备阶段二、组织实施阶段三、资金核实阶段四、账务处理阶段五、总结、整改及完善制度阶段工作步骤及操作方法资产清查工作报告其他需上报资料审核不通过上报汇总报

5、表及其他需上报的资料区资产清查办公室对各单位资产清查结果进行抽查，各单位一把手对本单位资产清查结果的真实性、完整性负责1、各单位根据资产清查批复自行进行账务调整；2、各单位根据资产清查过程中发现的问题建章建制。完成资产清查报表重大事项经主管部门单独上报北京市丰台区行政事业单位资产清查操作流程填制资产清查明细表账务清理财产清查区资产清查办公室上报主管部门,由主管单位对下级所属单位的清查结果进行确认、主管部门汇总本系统资产清查结果上报配置人员成立机构明确责任组织培训根据清查结果进行损溢认定及资金核实前期准备成立各级（单位）资产清查领导小组和办公室，明确相关机构职责；配备相关工

6、作人员；研究制定本级（单位）资产清查工作方案，明确资产清查工作的范围、内容、时间、步骤、组织领导和监督体系，准备相关资料；组织培训。一、前期准备阶段工作步骤及操作方法二、组织实施阶段单位自查阶段中介机构审核阶段（区清查办公室确定抽查单位）工作步骤及操作方法单位自查阶段1、账务清理2、财产清查3、完成资产清查工作表工作步骤及操作方法工作目标：账账相符、账证相符、账表相符。工作内容：对各类账户、会计凭证、会计账簿以及单位的各项内部资金往来进行全面核对和清理。工作方法：账务清理应当以资产清查基准日（暂定2006年7月31日）为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理。单位在账

7、务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。工作步骤及操作方法账务清理对应基础表中的内容为：账面数、会计差错调整及基准数（举例P141页）工作步骤及操作方法账务清理工作步骤及操作方法单位可能存在的会计差错主要有：1、账账不符，账表不符；2、会计技术性错误，如输错凭证、记错账等；3、截止基准日前的经济业务入账不及时；4、收支挂账现象等；财产清查（重点）工作目标：完成取证工作步骤及操作方法财产清查（重点）工作内容：1、对单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查