基于内部审计加强企业集团财务控制方法论-论文.pdf

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1、基于内部审计加强企业集团财务控制方法论苏斌(武警水电部队第五支队)摘要：企业规模与经济的发展速度成正比，企业集团是一种较为工作不够完善，导致企业内部财务核算不规范、财务信息特殊的组织形式，主要任务是负责企业正常的经营运作。企业集团发安全性不够。由于企业集团规模大，子公司数量非常多，与展形式是国家经济状况最好的表现形式，在社会经济发展中占据着总公司在进行财务交流时财务管理者受利益等因素的影重要的地位。近几年，企业集团不断更新发展，传统的财务控制模式响，上报虚假的财务信息，导致企业集团财务控制工作效已经不

2、能满足集团发展的需要。财务控制是企业发展的灵魂，直接作益低下。用于企业人员和业务的控制效果，运用内部审计加强企业集团财务控制是行业建设者的当务之急。笔者结合多年工作经验，从企业集团2内部审计在企业集团财务控制中的作用财务控制存在的问题着手，对内部审计在企业集团财务控制中的设内部审计具有评价功能，是企业组织内部建立的一种置与科学定位做了简单介绍。有效机制，通过检查、评价组织的活动完善自身的工作，是关键词：内部审计企业集团财务控制问题科学定位组织建设过程中的一项劳务活动。内部审计的主要目标是近几年，全球经

3、济突飞猛进，呈现一体化发展。为了促保障企业职工做好自己的本分工作，为了达到目标，内部进企业的发展，必须拥有一支加强实力的企业集团。我国审计通常会准备好与评价活动相关的分析、建议以及咨询企业集团在不断的探索发展中取得了很大的进步，伴随着等。为了保证职工切实履行自身的职责，内部审计的范围经济体制的改革，企业集团的规模也不断扩大，是我国社不断扩大，组织系统中内部控制是否符合企业发展需要就会经济发展中必不可少的重要组成部分。面对日趋激烈的是通过内部审计的检查和评价功能实现的。另外，为了给市场竞争，企业集团面临

4、着新的发展难题，尤其是财务控企业董事会和管理层提供明确的管理方向，内部审计还需制工作，一旦出现问题，就会直接影响企业集团的资金安要检查企业集团的内部控制制度。全。财务控制工作的主要问题表现在财务管理机制不健全内部审计人员的工作是企业集团中母公司对子公司以及监督体系不合理等，不仅遏制了企业财务控制工作，进行财务控制的有效保障，为了完善财务控制工作，必须还影响了企业的发展，降低了企业经济效益的产生。加强企业对内部审计人员的重视力度。母公司通过内部审1企业集团财务控制存在的问题计人员的工作了解各子公司财务控

5、制的实际状况，内部审1．1缺乏有效的财务控制机制计还可以明确子公司会计信息是否准确可靠。另外，内部财务监控体系不完善的主要原因是缺乏有效的财务审计还可以为母公司的决策提供依据，如母公司决定考核控制机制，导致财务控制政策不全面、财务控制效益很难子公司管理层或者对子公司财务总监绩效进行核实时，内提升以及财务控制效果不明显等。企业集团规模较大，管部审计都可以起到参考作用。最后，为了了解子公司的财理层也因此非常复杂，财务管理的内容、方式以及关系等务运作状况，母公司以内部审计作为两者之间的桥梁，通难以开展。财务

6、控制机制不健全还会影响企业经济效益的过内部审计对子公司可以进行实施监控，母公司便可随时产生，使企业建设资金很难发挥应有的作用。掌握子公司的财务运行状况。1．2缺乏有效的财务监督机构3内部审计在企业集团财务控制中的设置与科学定企业集团缺乏有效的财务监督机构会直接影响财务位控制的效益，导致企业建设资金作用得不到有效发挥。企3．1内部审计机构的设置与科学定位业集团财务监督机制不健全的主要原因有：第一，企业集企业集团的成本效益通常会有自身坚持的原则，以成团规模较大，通常由总公司管理各个子公司，但是在实际本效益

7、的原则为基础，企业集团应该根据自身发展的需求的监管工作中，子公司与总公司缺乏有效的联系，财务的建立科学合理的内部审计机构。很多企业规模较大，经济决策机构和监督机构与总公司脱轨；第二，企业集团权利业务较为复杂，为了强化企业集团的财务控制，内部审计不集中对监督机构也有较大影响。监督机构不健全导致监机构应该以审计委员会和审计部共同组成。规模较小、经督管理方式落后，管理人员素质得不到有效提升。济业务适中的企业则可以根据自身发展状况，审计委员会1．3缺乏有效的财务运行机制和审计部可以任选其一，也可以二者并用。审

8、计委员会级财务运行机制是财务控制区经济效益的最大保障，但别高于审计部，通常情况下，审计部的工作由审计委员会是，我国企业集团普遍存在着财务运行机制不健全等问题。进行监督，也就是说，审计委员会要对审计部的组织章程、财务管理工作分散是财务运行机制不健全最明显的表现形工作计划等进行检查核实。审计部通常将工作汇报给审计式，企业集团附属公司非常多，不同子公司的财务管理方式委员会，如果审计发现任何问题，审计委员会有权将问题不一样，管理层的分级方式也不尽相同。另外，由于