企业集团内部审计质量控制研究-论文.pdf

《企业集团内部审计质量控制研究-论文.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、企业战略中国市场2015年第25期(总第840期)企业集团内部审计质量控制研究闰晓斌(鲁银投资集团股份有限公司，山东济南250014)[摘要]针对企业的内部审计质量，首先分析了内部审计质量的主要影响因素，进而总结分析了我国部分企业集团内部审计质量提升方面的共性问题，并就改善企业集团内部审计，提高内部审计的科学性等方面提出了几项可行措施。[关键词]企业集团；内部审计；措施[DOI]10．13939／j．cnki．zgsc．2015．25．188舞弊的层面，而忽视了内部审计工作的动态监督、管理控制1企业内部审计质量影响因

2、素以及决策服务等方面的职能，没有计划性造成了企业的经企业内部审计质量就是指对企业内部审计行为以及内营、决策、风险以及内部控制制度审计不能有效开展。部审计结果的评价，内部审计质量控制则是对企业内部审第i，内部审计工作的信息化水平不高。企业集团经计T作的计划、证据、工作底稿、内部审计报告以及内部营规模的不断扩大以及企业的多元化、分散化经营，造成审计记录档案等的控制。企业集团内部审计工作质量的影了企业集团的内部审计工作范围也不断扩大，需要企业集响因素主要有以下四个方面。团必须采用新的审计手段，尤其是信息化的审计手段以提第一

3、，内部审计的_T作环境。对于企业集团内部审计高审计效率与审计工作的质量。但是目前我国企业集团在而言，内部审计环境对内部审计质量的影响非常重要，内审计工作的开展中对信息化的应用不足，相关的数据平台部审计环境主要是指企业内部的文化氛围、管理层的内部建设不完善，影响了审计工作质量的提高。审计意识、内部审计职能定位等，这些是内部审计工作开3提高企业集团内部审计质量的措施展的基础。第二，内部审计部门的独立性。内部审计T作是否具有足够的独立性，直接决定了内部审计部门能否客第一，完善企业集团内部审机构与职能的设置。为了观公正地对各

4、项工作进行审计监督，因而也直接影响到了确保内部审计工作的独立性，确保内部审计丁作不受干扰企业内部审计T作效率和效果，是内部审计质量的重要影的开展，必须合理地设置企业集团的内部审汁机构与审计响因素。第三，内部审计技术方法。现代企业经营管理理T作的职能。首先，在内部审计机构的设置上，应该尽可念下，企业的管理手段已经出现了较大的变化，内部审计能地将内部审计工作隶属于单独设置的内部审计委员会或方法也有了较大的转变。企业集团能否有效运用各种现代者是隶属于董事会与监事会，以确保企业集团内部审计机化、标准化以及信息化的内部审计技术

5、，也在一定程度上构在定位上具有权威性。对于企业集团内部审计机构职能影响了企业内部审计质量。第四，内部审计管理制度。内的设定，重点是制定企业的内部审计工作制度，编制内部部审计工作同样是企业的一种管理行为，也需要相应的管审计工作计划，并定期对财务收支、资产质量、财务预算理制度进行约束，要确保企业集团内部审计工作的质量，和内部控制制度执行情况进行检查和评价，对子公司和分尤其是确保内部审事前、事中以及事后审计质量，必须具支机构的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经有健全的内部审计管理制度。营绩效、工资总额等相关的经营管

6、理活动进行检查和评价，对各分支机构的主要负责人进行离任审计，对各子公2影响企业集团内部审计质量问题分析司进行重大异常情况的专项审计，对内部控制系统是否健第一，内部审计机构的独立性不强。独立性是内部审全和利益及有效性进行评估。通过完善机构的设置，明确计工作开展的基础，如果内部审计工作的独立性与权威性内部审计机构的职能，为内部审计工作质量提高提供良好不足，在审计T作的开展过程中，容易受到外部其他部门的基础。的干扰，自然难以保证内部审计部门客观公正地进行审计第二，优化企业内部审计工作的流程。对于企业的内评价分析。企业集团内

7、部审计机构的现状普遍是机构在内部审计丁作，应该根据企业经营管理需要以及企业董事会部管理层次中的设置不高，甚至成为一些企业集团高层管的安排，对企业的内部审计二[：作计划进行安排，对定期以理者的领导工具，因而影响了企业集团的内部审计质量。及不定期开展的内部审计作出部署。在企业内部审计工作第二，内部审计T作缺乏计划性。很多企业集团对于内的内容上，重点是资产状况审计、经济责任审计、经济效部审计T作的认识不够全面，对于内部审计T作的实施开展益审计以及其他有助于规范生产、经营和管理的审计T没有计划性，特别是内部审计工作往往停留于

8、检查企业财务作。在审计工作的实施之前，首先应该组织审计人员熟悉腿2015．6闰晓斌：企业集团内部审计质量控制研究企业战略被审计对象的基本情况，并遵循相关法律法规以及内部审反财经纪律和财会法规、涉及生产、经营和管理重大问题计目标，对内部审计工作的范围、内容以及方法步骤进行进行单独说明，提出内部审计工作意见。同时企业内部审明确。在审计工作的开展过程