企业集团财务公司关于内部控制的内部审计研究

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1、分类号Ｆ８３０．３９密级公开学号１４０３８２圓１誦誦誦腳■■■硕±学位论文业学位）（专题目企业集团财务公司关于内部控制的内部审计研究作者姓名薛素表指导教师刘开瑞副教授专业学位类别工商管理硕去专业学位领域工商管理提交日期二〇—六年六月学位论文原创性声明本人声明所呈交的学位论文是我在导师的指导下进行研巧工作所取得的研巧成果。尽我所知，除文中己经注明引用的内容和致谢的地方外，本论文不包含其他个人或集体己经发表或撰写过的研巧成果，也不包含本人或他人已申请学位或其他用

2、途使用过的成果。对本文的研巧做出重要贡献的个人和集体，均己在文中作了明确说明并表示谢患。本学位论文若有不实或侵犯他人权利的一，本人愿念承担切相关的法律责任。作者签名：曰期：又〇／｜＾年月曰学位论文知识产权及使用授权声明书本人在导师指导下所完成的学位论文及相关成果，知识产权归属陕西师范大学。本人完全了解陕西师范大学有关保存、使用学位论文的规定，允许本论文被査阅和借阅，学校有权保留学位论文并向国家有关部ｎ或机构送交论文的纸质版和电子版，有＾将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可＾采用＾任何复制手

3、段保存和汇编本论文。本人保证毕业离校后，发表本论文或使用本论文成果时署名单位仍为陕西师范大学。保密论文解密后适用本声明。：曰期作者签名：ｙ＞！ｂ年６月＾曰摘要近年来，企业集团财务公司作为金融体制改革和企业集团发展的产物，随着金融监管政策的宽松和全球经济的一体化，也在快速发展。企业集团财务公司的数量由１９８７年的７家增加至２０１５年底的２００余家，几乎涉及各个重要领域的企业集团都成立了自己的企业集团财务公司，企业集团财务公司的资产规模及利润总额都在不断大幅增长。企业集团财务公司对于企业集团的作用也日益突

4、显，企＂也脏’’业集团财务公司作为集团财务资金的，对集团资金集中管控、灵活使用的模式在企业集团的发展过程中发挥了重要作用。随着企业集团财务公司的不断发展，其开展的业务范围也越来越广泛，不再仅局限于传统的内部结算业务。但是，从企业集团财务公司发展近四十年的历史来看，在企业集团财务公司的管理方面，出具的正式的，目前为止宫方管理制度只有银监会颁布的《企业集团财务公司管理办法》。虽然管理办法在借鉴银行管理经验的基础上，比较全面的约定了企业集团财务公司经营的各种办法与要求，但是尚未有关于企业集团财务公司内部审计方面系统

5、、全面的理论研巧，基本都是各家企业集团财务公司根据业务发展，结合企业内部审计及金融行业内部审计的做法，摸索着开展，未形成系统的理论体系。本文从内部控制审计的角度、、，通过对企业集团财务公司结算业务信贷业务投资业务及其他业务四种业务类型存在的问题进行分析研究，进而提出有效的内部控制审计实施流程、措施及完善建议，旨在探讨发挥企业集团财务公司职能的同时，建立企业集团财务公司有效的内部控制体系，防范企业集团财务公司的风险，Ｗ便更好地为企业集团服务，寻求企业产融结合的长远发展。：企业集团财务公司关键词；内部控制；内部审

6、计；主要业务ＩＡｂｓｔｒａｃｔＩｎｒｅｃｅｎｔｅａｒｓｗｉｔｈｔｈｅｌｅｎｉｅｎｃｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｒｅｕｌａｔｉｏｎａｎｄｔｈｅｉｎｔｅｒａｔｉｏｎｏｆｙ，ｙｇｇｎｏｍｅｃｏｍａｎｓｅｒｏｕｅｎｒｓｅｕｌｏｂａｌｅｃｏｆｉｎａｎｃｏｆｅｎｔｅｒｏｆｔｅｒｉｒｏａｓｔｈｅｇｙ，ｐｙｐｒｉｇｐｐｇｐ，ｒｏｄｕｃｔｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｓｓｔｅｍｒｅｆｏｒｍａｎｄｅｎｔｅｒｒｉｓｅｒｏｕｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔｉｓａｌｓｏｉｎｒａｉｄｐｙｐｇｐｐ，ｐｄ

7、ｅｖｅｌｏｅ打ｔ．Ｔｈｅｎｕｍｂ巧ｏｆｆｉｎａｎｃｅｃｏｍｐａｎｉ的ｏｆｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｇｒｏｕｈａｓｉｎｃｒｅａｓｅｄｆｒｏｍｐｍｐｓｅｖｅｎｃｏｍｐａｎｉｅｓｉｎ１９８７化ｏｖｅｒ２００ｃｏｍｐａｎｉｅｓａｔｔｈｅｅｎｄｏｆ２０１５，ｗｈｉｃｈｍｅａｎｓｔｈａｔｅｎｔｅｒｒｉｓｅｒｏｕｓｈａｖｅｓｅｔｕｔｈｅｉｒｏｗｎｆｉｎａｎｃｅｃｏｍａｎｉｅｓｏｆｅｎｔｅｒｒｉｓｅｒｏｕｉｎｆｏｃａｌｐｇｐｐｐｐｇｐｆｉｅｌｄｓ，ａｎｄｔｈａｔｔｈｅｒ

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