企业集团财务内部控制问题研究.doc

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1、企业集团财务内部控制问题研究　　企业集团财务内部控制问题研究　　文/李清哲　　摘要：�S着社会的快速发展和人类的进步，我国的企业也获得了迅速的发展，财务公司作为一种企业集团，它的建立有助于提高企业内部的管理水平，随着经济的发展，我国对企业集团财务公司的扶持力度在不断加大，因为公司的财务集团是我国企业金融体系的一个重要组成部分，在社会发展的今天，虽然企业财务集团给社会发展带来了便利，但是它的内部控制方面以及实际经营管理方面都存在着较多的问题，这种现象的存在容易影响到企业的长远发展，本文通过对企业集团财务公司的内部控制的现状和问题展开分析，提升企业集团财务公司的内部控制水平，为社

2、会发展做出贡献。　　关键词：企业集团；财务公司；内部控制　　企业集团之间进行重组一方面可以实现资源的整合和共享，在另一方面还可以加强快速功能传输，使得人员、资讯、知识和技能在一个企业向另一个企业传递更便捷；整合了管理资源，提高了管理能力和协调能力，也增强了控制力，所以说企业集团财务公司的内部控制具有非常重要的意义。　　一、我国企业集团财务公司内部控制的重要意义　　保证会计信息的真实性和准确性　　企业集团的财务是管理财务的部门，内部控制的中心是财务会计控制，健全内部控制机制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程的真实完整，保证会计信息的真实准确性。　　有效防范经营风险　

3、　内部控制可以对企业的各种风险提前做出预估，在源头上减轻甚至制约企业集团内部的各种风险，因为内部控制是企业集团管理的中枢，它控制着和指挥着整个企业的运行。　　维护财产和物资的安全　　健全和完善的财务内部控制在一方面可以有效地监督和约束财产物资的采购、花销和验收等，确保财产使用的完整严密性，减少物资的任意浪费和非法使用。　　提高企业集团的运营效率　　健全的内部控制，可以将企业各大部门密切联系起来，提高各大部门之间的工作效率，而且还能够团结各大部门的力量，发挥整体作用，并且在公司内部实行完整严密的奖惩制度，提高和激发员工的工作积极性，促进整个集团的运营效率。　　二、我国企业集团财

4、务公司内部控制存在的问题研讨　　企业管理层忽视企业内部控制　　由于历史和现实各方面的原因，我国的国有企业在产权问题上一直不清晰、所有权缺失和全民所有制下问题重重，企业管理者在企业内部有着优势地位，一部分企业高管无视企业内部控制，在管理过程中表现出了强烈的人治欲望，无视企业内部控制制度，管理层的个人权利过于集中，形成了专制型的企业集团。企业高管无视制度，将自己的命令凌驾于企业制度之上，他们往往凭借自己的经验和个人看法对公司进行管理，没有听取广大员工的意见，自我决策企业中的重大事项，使得企业财务内部控制执行起来困难重重。　　激励约束机制不健全　　目前我国企业集团财务公司的内部治理

5、结构不完善，激励约束的重点一般都放在公司的员工身上，对公司高管、董事长等忽视了激励约束，内部财务的控制在执行和监督以及考核中存在着不够完善的缺点，有的企业内部财务控制制度的执行和检测仅仅是走个形式，考核体系不配套，奖惩制度不够清晰，企业内部控制制度形同虚设，没有发挥自己应有的作用。　　资金管理漏洞多　　资金是企业的生命，是企业进行投资和生产经营的基础和流动性需要，我国企业集团财务中，资金管理问题仍然普遍存在，我国的企业开发项目需要大量的资金作为基础，这部分资金的来源一般是银行贷款，筹集的成本比较高。另一方面，企业集团资金沉淀问题严重，很多资金得不到正确的利用，利用率低。　　三

6、、完善和加强企业集团财务公司内部控制建设的措施　　设定公司控制目标　　企业集团财务公司内部控制的对象主要包括董事会、经理人、管理者和职工，在企业内部控制中，控制的内容是对内控制和对外控制，对外控制是确保公司的正常运行和实现利益最大化，对内控制要实现和确保资金的安全，保证公司合法经营。在以经理人为对象的内部控制中，控制目标主要是董事会的队内目标，保障董事会任务的完成。以管理者为对象的内部控制要确保责任目标的完成，以职工为对象的内部控制要确保公司的正常运行，促进企业的有效发展。　　提高企业集团会计核算能力　　企业会计核算能力的强化，可以为企业内部财务控制带来便捷，一方面提升了财务

7、信息的真实性和完整性，另一方面可以帮助企业进行正确有效的决策，会计就是记账，对企业每一次的交易记录完整保存下来，有效会计系统的建立能够对企业的经济业务进行正式记录，及时将企业面临的问题揭露出来。　　利用新媒体，加强信息建设　　企业集团内部之间要加强沟通和交流，因为企业内部各大部门规模庞大，结构复杂，信息的不通畅会制约企业的发展和运行效率，所以，企业集团要积极引进并使用信息化管理技术，提高企业集团内部的沟通效率，促进企业更好更快地发展。　　四、小结　　企业本身规模庞大，要控制好企业的发展就要搞好企业财务内