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1、12N167房地产项目全面预算管理(Ⅲ房地产项目开发企业的全面预算管理内容概要第部分:深入理解房地产开发企业的全面预算管理第一部分:深入理解房地产开发企业的全面预算管理第二部分:房地产企业如何实施全面预算管理第三部分:全面预算管理中的常见难题与解决途径第一部分:深入理解房地产开发企业的全面预算管理☐预算---预算管理---全面预算管理☐预算的基本内容及全面预算管理的组织方式☐厘清易混淆的概念与误解☐房地产企业区别于其他行业的全面预算管理模式及特点☐房地产项目预算的确定过程3预算定义1:预算•预算:是企业未来一定时期经营计划的数量表现形式,是“经营管理计
2、划正式的、量化的、现形式是“经营管理计划货币化的表现【名词】的表现”【名词】4预算定义1:预算预算的内涵•:①经营目标---预算指标②业务计划工作任务作任务③管理措施5定义2:预算管理预算管理•预算管理:借助预算制度的推行,对企业经营管理活动进行事先规划、控制,并有效协调各部管理活动进行事先规划控制门,以达成既定的经营目标和战略目标。【管理活动/管理方法】6定义3:全面预算管理•全面预算管理:是指以企业总体经营目标(如利润目标为导向,将企业的所有经营活动都纳入预算管理,即对企业全体人员、全部业务全部过程部业务、全部过程实施基于预算的控制和管理。7全面预
3、算管理的基本原则•管理范围--全方位•企业一切生产经营活动,包括项目开发、物业经营、投融资等;投资等实施方式程•--全过程•通过预算的事前编制、事中执行与调整、事后考核,对各项经营活动的过程与结果控制;•责任主体--全员•企业所有人员参与,包括业务、管理、经营人员/部门;8第一部分:深入理解房地产开发企业的全面预算管理☐预算---预算管理---全面预算管理☐预算的基本内容及全面预算管理的组织方式☐厘清易混淆的概念与误解☐房地产企业区别于其他行业的全面预算管理模式及特点☐房地产项目预算的确定过程9全面预算管理之四项核心预算内容•业务预算(又称:经营预算、
4、营业预算•资本预算•资金预算•财务预算(又称:报表预算也有分为三类,把资金预算放入财务预算10业务预算:反映预算期内企业可能形成现金销售预算销售收入收付的生产经营活动的预算。•销售预算--销售收入(销售收入,数量,单价•生产预算—产品规模及结构(开发项目,结转产品•产品成本预算--开发成本(土地成本,前期费用,主体建安,室外设施,配套公建,开发间接体建安外设施配套公建开发间接•费用预算--三项期间费用(财务、管理、营业费用其他业务预算非主营业务收支缴纳税金等•其他业务预算:非主营业务收支,缴纳税金等11资本预算:是企业对预算期内进行资本性投资活动的预算
5、。•权益性资本投资预算:为获得其他企业股权及收益分配权的资本投资或转让资本投资、股权及收益分配权的资本投资或转让资本投资收回股利;固定资产投资预算基建设备无形•固定资产投资预算:基建、设备、无形资产等的投资及处置收入;•债券投资预算:购买国债、企业债券、金债券投资预算购国债企债券金融债券等的投资或转让债权收回本息。12资金预算:是企业根据日常业务预算与资本支出预算所作的现金流入、流出的预算,进而企业可作出筹资方面的预算。•其他业务现金流入:销售收入为主,其他业务、融资•成本费用为主其他支现金流出:成本、费用为主,其他支出及投资13财务预算:以财务报表形
6、式反映的预算成果。•损益表:按照损益表的内容和格式编制的反映企业在损益表预算期内利润目标的预算报表•资产负债表:按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表•现金流量表:按照现金流量表的内容与格式编制的反映企业在预算期内现金流量状况目标的预算报表14四项预算内容之间的逻辑关系业务预算资本预算向下指导执行资金预算财务预算向上预期结果15案例某房地产开发企业的全面预算管理报表案例:某房地产开发企业的全面预算管理报表1.各项目开发里程碑计划2.销售计划--销售回款,结转收入业业务—生产预算3.其他业务收入4.开发成本测算及支出计
7、划收入务、5.财务费测算及支出计划6.管理费测算及支出计划资本、资7.营销费测算及支出计划8.固定资产支出及土地收购测算及支出计划支出金预算9.预缴税测算及支出计划10.损益表1611.现金流量表财务/报表预算全面预算管理之组织方式企业内部形成的全面预算管理组织机构:内部形成多层级的面预算管织机构完整的层级(五级:决策机构、领导机构、管理统筹机构、执行实施机构、监控机构基本的层级(三级:领导机构,统筹机构,实施机构•全面预算决策组织--领导机构(决策、领导、监督职能•全面预算管理组织--统筹机构(计划、组织、协调职能•全面预算执行组织--实施机构(
8、编制、执行、反馈职能17例:某地产公司全面预算管理的组织机构图董事会预算管理委员会——董事长、
