采购管理审计.doc

《采购管理审计.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、采购管理审计采购管理审计审计内容风险分析审查要点审计程序审计发现/结论应获取资料资料应编制的工作底稿采购制度完善性缺乏制度管控缺乏可控的操作流程采购管理制度体系的完整性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度一、对公司采购制度完善性检查、评价　　　审计准备---　　　1、制度与流程：　　　（1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范。　采购管理制度　（2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管

2、理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。　　　现场审计---　　　对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价。　　　【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。　　　　　　二、采购管理主要业务工作的内控情况检查　　　供应商管理产品质量问题；材料数量与供货时间无法得到保证；价格偏高；售后服务压力增加；潜在的

3、舞弊可能；生产停顿。供货商/承包商不再符合公司要求供货商的更新符合企业的规章制度。供货商的选择符合公司的经营目标和最大利益。供应商的评估供应商的档案管理1、供应商管理阶段　　　审计准备---收集供应商管理制度，了解供应商管理系统。　供应商管理制度　现场审计----　　　（1）从供应商管理系统获取本年度主要供应商清单，查看供应商引进、淘汰标准（如供货质量、供货及时性、货款价格、生产能力、信誉等）；查核10家供应商的引进是否按制度执行；是否建立《合格供货方目录》。　供应商清单　（2）取得公司选择供货商的书面政策，查看是否经管理层审批，并与以上了解到

4、的程序比较是否有出入。　　　（3）抽查10家公司主要供应商资质文件，从工商局的官方网站调查了解该法人的真实合理性。　供应商的资质文件　（4）采用判断抽样的方法从供货商清单中抽取_10__家供货商，查看评价资料、手续是否齐全；查看相应的评价报告，从评价报告中寻找不合格的供货商，查看是否还在最新的经管理层批准的合格供货商名单中。　评价手续供应商评价记录　（5）有无建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理。供货商审批是否流于形式；是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单；是否根据供货商和本组织的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式

5、确定供货商；　供货商评价标准及评价形式　采购计划存货资金占用过大或缺货；影响生产及销售不能满足生产需要；影响生产及销售。造成公司资产损失；产生舞弊的可能。采购计划符合生产经营与销售需要。采购是否有计划、采购计划编制依据的可靠性、采购计划审批程序的合规性、采购计划所列价格的合理性、采购方式选择的合理性、。2、采购计划制定　　　审计准备：收集审计计划制定的依据与计划编制流程　　　现场审计：　　　（1）对采购部相关人员进行访谈，了解采购计划制订的依据和程序等；确定采购计划制订的依据经管理层批准，采购计划应包括以下内容：采购品种、数量、价格、质量要求、

6、采购方式以及批量进度安排，察看年度采购计划的内容是否完整。　采购计划编制流程　（2）对生产部门、销售部门、财务部相关人员进行访谈，了解他们对于采购计划的参与程度；检查是否有备案的采购计划。检查是否与采购部门的计划一致　采购计划、销售计划、生产计划　（3）定期调整采购计划，与当期生产计划，销售计划相符合，采购计划的变更需要有依据，并且由相关部门复核后，报送销售、生产部门备案，审阅审计期间更新的采购计划，查看是否有相应的变更依据以及管理层的审批签字。　采购计划调整记录　（4）查看采购计划是否在预算内。计划外或者预算外的采购，必须由相关部门复核后，由

7、管理层批准。　费用资金预算表，超计划采购审批表　（5）采购部定期编制实际采购与计划的差异报告，详细说明存在的重大差异，由适当的管理层审阅，获得采购部每月编制的采购差异报告，察看是否有管理层的审阅记录；对采购部相关人员进行访谈，了解差异产生的原因及其对于销售的影响　采购计划差异报告　采购申请公司资源浪费。公司采购了不需用的材料；占用公司资金；资产利用效率低。采购的申请审批手续是否符合制度要求，采购活动是否规范3、采购申请审批　　　审计准备：收集采购审批制度　　　现场审计：　　　（1）采购需求需经使用部门及相关部门的管理层批准。从请购单中用判断抽样

8、抽取_20_个样本，检查是否有需用部门负责人审核签字，是否经其它管理层人员批准签字。检查请购单的审计是否合理？　采购申请单　（2）制作采购订单情况汇总