合同审计管理制度----采购

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1、文件编码:合同审计管理制度现行版本：A[2009]目录1目的………………………………………………………………………………22范围………………………………………………………………………………23职责………………………………………………………………………………24过程描述…………………………………………………………………………35相关文件…………………………………………………………………………76记录………………………………………………………………………………762021-10-05A[2009]1目的

2、为了加强合同管理，强化审计监督，防范经营风险，维护公司利益，促进公司健康发展，制定本制度。2范围本制度所称的合同是指公司及所属单位在经济活动中，以公司名义对外签订的各类合同。包括：EPC总承包合同、买卖合同、建设工程合同（勘查、设计、监理、工程分包合同）、承揽合同、运输合同、租赁合同、其他合同。3职责3.1本制度所指的合同审计是纪监审工作部对合同的内容、条款、签订的程序及履行过程等进行的审计监督。3.2合同审计坚持以“签订前审计为主”的原则，使用BPS审批流程、就地和送达等审计方式，并签署审计意见。

3、3.3合同审计坚持依法审计、实事求是、客观公正的原则。3.4纪监审工作部应收到合同文本(书面或电子形式)后，依据有关法律、法规、政策，对已有的或掌握的合同资料、信息进行逐项检查、核对、分析，提出审计意见。3.5合同承办部门应根据审计意见对合同进行修改、完善。3.6发生合同变更和解除等事项，纪监审工作部按合同签订程序审计。3.7对重大合同参与并进行全过程监督。3.8审计后，若发现重大问题，应将审计意见报主管领导，并通知合同承办部门整改。3.9合同审计出具整改意见的，应留存工作记录或底稿；遇重大问题按照

4、专项审计程序办理。3.10对于重大合同的审计，审计人员搜集资料、审核分析、参加谈判，对合同内容提出审计意见。3.11凡违反本制度，经纪监审工作部提出，由合同管理委员会及主管部门依据公司有关规定给予处罚。3.12合同一经成立，即具有法律效力。纪监审工作部要监督合同的履行情况。62021-10-05A[2009]3.13应提交纪监审工作部审签的合同，因承办部门的原因不提交的；因提供的资料虚假或不完整造成误审的；给公司造成直接经济损失的，根据公司的有关规定对责任人给予处罚。3.14经审计，发现有利用合同进

5、行违法活动或采取欺骗手段签订虚假合同的、涂改合同条款的、给公司造成经济损失的，根据公司的有关规定对责任人给予处罚；触犯刑律的，移交司法机关处理。4过程描述4.1合同审计属常规审计，由承办部门在协同办公平台/业务流程自动化处理系统BPS流转，纪监审工作部填写审计意见。4.2合同签订部门在合同签订前，根据合同审计的要求，不在公司合格分供方名单以内的分供方，应将合同及以下有关的资料送交纪监审工作部。送交审计的资料包括：4.2.1买卖合同：分供方营业执照、税务登记证、经营许可证，市场调研报告和三个以上单位的

6、报价单、评标报告等；4.2.2建筑承包合同：引进施工方的营业执照、税务登记证、资质证明、安全施工许可证；工程分包招标资料等。4.3对合同合法性的审查4.3.1主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力，审查代理人是否具有有效的委托证明，委托事项权限、期限是否与所签合同内容一致；4.3.2内容是否合法。合同的内容应符合国家的政策、法律、法规；当事人意思表示要真实一致，防止采用欺诈、胁迫等手段订立合同；权利、义务是否对等以及是否等价有偿；4.3.3形式是否合法。所签合同除即时结

7、算外，应一律采用书面形式，合同的格式应尽量采用公司目前常用的合同范本；4.3.4程序是否合法。订立合同的程序应符合国家法律、法规和公司规定。4.4对合同条款完整性进行审查4.4.1合同的标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品；4.4.2合同的数量是否准确，质量标准是否明确具体；62021-10-05A[2009]4.4.3合同的价款或酬金是否准确具体，合理合法；4.4.4合同的履行期限、地点、方式是否可行、准确；4.4.5违约条款是否符合法律规定，明确具体；4.4.6根据法律规定或按合同的性

8、质、要求必须具备的条款及该条款的有效性，是否在合同中标明。4.5审查合同的严密性：审查合同的文字表述是否准确严密，当事人双方的权利义务是否明确具体，是否按规定履行了审批、签证、公证等手续。4.6审查合同的可行性4.6.1审查合同的效益；4.6.2审查当事人的资信能力是否真实，是否具有履约能力；4.6.3是否确定了切实可行的担保形式，担保人是否具有合法资格。4.7审查合同履行的完整性4.7.1数额较大的合同在合同签订后，应随合同时效区间审查合同是否履行或完全履行；4.7