物资采购审计管理办法

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1、xx集团有限公司物资采购审计管理办法第一章总则第一条为了强化公司物资管理，规范物资采购行为，控制物资采购价格，在保证质量的前提下降低采购成本，维护公司的合法权益，特制订本办法。第二条本办法适用于公司所属各部门及子公司所需物资的采购管理，包括：1、新店建设自采物资。2、老店更新改造自采物资。3、车展所需广告物料、礼品。4、日常市场广宣所需物料、礼品。5、精品加改装所需零配件。6、日常办公用品购置。7、其他领导安排需要审计的物资采购及相关事项。第三条审计范围包括物资采购计划（预算）的编制、审批、招标采购、委托加工、验证、付款等物资采购工作的全过程。必要时还应跟踪审计物料

2、的使用效果及回收物料的保管、使用情况。第二章审计内容第四条物资采购的分类管理，需要编制物资招标采购计划（预算）的，其计划的编制和管理。6第五条物资采购合同的合法性、严密性、合同条款履行的可行性、完整性等。第六条物资采购价格是否合理。第七条需要招标采购的物资，其招标采购的方式、方法及程序等。第八条物资运输特别是重要物资的运输管理。第三章审计要点第九条物资招标采购计划（预算）审计要点：1、需要编制物资采购计划（预算）的，其手续是否完备，有无无计划采购和盲目采购现象。2、市场广宣物料的采购是否符合分类管理要求，耐用类物料（桁架、拱门、注水旗等）是否由公司集中采购管理使用，

3、子公司一般只采购消耗性市场广宣物料。3、工程临时急需物资的采购是否编制临时采购计划。第十条物资招标采购审计要点：1、投标方资格、条件审查。2、耐用性市场广宣物料、大宗物资的招标采购是否执行了公司集中采购管理制度；投标单位是否在三家及以上。3、招标采购过程是否做到了公开、公平、公正。第十一条物资采购价格审计要点：1、物资采购价格是否合理，是否与同期市场平均价格水平相吻合，有无价格过高的情况。62、是否建立了供应商报价资料库。3、是否按公司财务部门规定的结算时间结算。第十二条物资采购合同审计要点：1、物资采购合同签约双方资格及名称。2、合同条款中是否明确注明产品名称、注

4、册商标与标号、生产厂家、产品规格、型号、等级及包装标准等。3、产品质量要求、技术标准。有国家标准或行业标准的，明确注明执行国家标准或行业标准，没有国家标准或行业标准的，由双方协商签订，在条款中应写明执行何种标准。实行抽样检验质量的产品，在合同中应规定抽样标准、方法、比例等，经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中应具体约定提出质量异议的条件和时间。4、技术资料，包括样品、图纸等。5、产品数量和计量单位，按法定计量单位执行。6、产品的交货单位、交货方法、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限，在合同中应予以明确。7、验收标准、方法和期限。验收方法可采用数

5、量清点和质量检验的方式，对质检出现问题的处理方法应明确规定。8、交货方式和地点。9、交付定金、预付款数额及时间。质保时间及留作质保金的比例。10、发票类型、结算方式及时间。611、违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。12、解决合同纠纷的方式。第十三条物资运输特别是重要物资运输审计要点：1、运输企业资质审查。2、物资运输的可行性研究及费用的审查。3、物资运输合同的审查。第四章审计程序第十四条公司部门和子公司单件或单笔3000元以上的物资采购一般应事前向审计部报送预算。结算时经审计部审计。一般应于完成时或每月5日前完成上月的物资资料整理汇

6、总，每月8日前完成审核流程。第十五条物资采购审计属常规审计项目，采取网上审计和书面审计两种方式，审计完结直接签署意见。公司部门和子公司的物资采购以网上办公系统（ＯＡ）审核为主，将经有关人员（经办人、子公司部门经理、子公司总经理、集团业务部门等）审核签字后的资料电子图片传到网上办公系统（ＯＡ），走网上审核流程。金额较大或首次进行的物资采购业务，应先走完纸质资料的审核传递流程，再走网上办公系统（OA）审核流程。第十六条6公司招标采购物资或确定固定的供应商，审计部派员全过程参与；招标采购的物资在付款前必须经审计签证后，财务部门方能办理付款(入账)手续。第五章审计方法第十七

7、条对物资采购管理中的重大合同，签约前采用网上或就地审计方式。审计人员参加有关会议，搜集资料，取证查询，审核分析，对合同草本内容、条款提出修改意见。第十八条对较重要的物资采购可采用资料查阅、现场盘查、网上查询等调查分析法，分析掌握物资采购情况，提出审计意见或建议。第十九条对一般物资采购以送达审计方法为主，必要时采用就地审计，可运用审阅、比较、分析等方法。第六章审计职权与责任第二十条应送交审计部审签的合同和发票，应送审而未送的；或虽经审计，但未按审计意见执行的，给公司造成经济损失的，根据有关规定对责任部门和有关人员进行处罚。第二十一条经审计发现利用职权进行违法违纪活