公司物资采购审计办法

《公司物资采购审计办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、ⅩⅩ公司物资采购审计实施办法第一章总则第一条为规范公司物资采购审计的内容、程序与方法，根据《ⅩⅩ省内部审计工作规定》及《ⅩⅩ公司内部审计工作规定》，制定本办法。第二条本办法所称物资采购审计，是指企业内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。本办法所称“物资”是指企业在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。第三条物资采购审计的目的是改善物资采购质

2、量，降低采购成本，维护企业的合法权益，促进企业价值的增加及目标的实现。第四条本办法适用于ⅩⅩ公司总部机关及权属企业。第五条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，审计的主要内容包括物资采购内部控制、采购计划、采购实施、采购申报价格、采购合同执行及履行情况追踪等。第六条根据企业管理模式和要求、物资采购业务量、内部审计资源等情况，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。-11-（一）项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划，形成为特定审计

3、项目，并实施相应审计程序的审计模式。（二）过程参与式审计是由内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。第七条内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和企业内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解企业物资采购现状和外部环境的变化。开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。第八条内部审计人员应研究相关背景资料，初步评价重要性和审计风险，进而制定适合本企业实际情况的物资采购项目审计计划及审计方案。第九条内部审计机

4、构应根据审计方案，组织审计力量，成立审计小组，指定项目负责人；明确审计范围、方法、要求；下发审计通知，通知被审计单位或部门，告知审计范围、审计时间及要求提供的资料。第二章物资采购内部控制评价第十条物资采购内部控制评价的主要内容包括评价内部控制环境、内部控制活动、信息沟通等,其中重点关注内部控制环境和内部控制活动。第十一条-11-采购控制环境评价。重点了解企业的经营理念和管理模式，管理层对物资采购内部控制的重视程度，企业采购业务岗位设置的合理性及权责划分的明确性。第十二条采购控制活动评价。物资采购控制活

5、动主要包括业务授权、职责分离、质量验收控制、物资采购招标控制、凭证和记录控制、资产接触和记录使用控制、独立检查、物价信息控制等内容。重点关注：（一）企业是否建立了采购与付款业务的岗位责任制，明确了相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）企业是否由不同部门或个人办理采购与付款业务的全过程。（三）企业是否对采购与付款业务建立了严格的授权审批制度，明确了审批人对采购与付款业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定了经办人办理采购与付款业务的职责

6、范围和要求。（四）审批人是否根据采购与付款业务授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批。（五）经办人是否在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员是否拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。（六）企业对重要的或技术性较强的采购业务是否组织了专家论证，是否实行集体决策。（七）是否存在未经授权的机构或人员办理采购与付款业务的现象。-11-（八）企业是否按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置

7、相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。第十三条内部控制评价可通过设置采购内部控制调查表等方式进行深入调查、了解测试，并通过现场询问、现场观察物资采购流程、测试等方法，收集评价证据，形成审计工作底稿。第三章物资采购过程审计第十四条物资采购过程审计是确定采购计划、实施、价格、合同、执行等方面的测试范围、重点和方法，以收集审计证据。主要内容包括：对采购计划环节、采购实施环节、采购申报价格环节、合同签订

8、环节、采购合同执行环节等过程的审计监督与评价。第十五条采购计划审计。采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供应商选择等内容的真实性、合规性和合理性进行的审计。审计的主要内容包括：（一）采购计划编制依据的可靠性。采购计划的编制是否依据经过批准的物资采购申请单；采购计划是否与生产计划、销售计划、物资库存控制计划和资金供应计划等相协调；是否符合企业整体的存货政策、采购政策和资金管理政策。（二）采购计划审批程序的规范性。-11-采购计划是