采购管理审计业务方案

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1、机电审计监察部内部资料采购管理审计项目操作方案采购业务管理审计目标：重点评估采购业务操作的相关管理制度、业务流程的健全性与完善性，并审查相关制度的执行情况。本方案主要针对主资材采购业务而编制，辅料和备品备件的采购审计可参照执行；主要评价供应商引入管理、采购订单及合同管理、采购价格管理、来料检验管理、供应部门考核及采购降成本管理、供应商考核管理、采购帐务处理、内控制度建设、采购物资管理等各环节操作的规范性和考核目标完成情况。1、供应商引入管理主要阐述对产品公司备选供应商信息收集/开发/确定、样品确定、现场评

2、审、备选供应商批量试用和合格供应商评审审计流程，旨在确保供应商开发、选择的合理性并确保供应商在产能和产品质量等方面符合公司要求；审计主要依据为《供应商开发计划》、《供应商申请表》、《供应商评估表/调查表》、《样品检测报告》、《样品确认单》、《样品试用报告》、《供应商评审报告/审批表》等。关键控制点控制要求资料提供审计方法备注1.1供应商引入新供应商的引入需要按公司的计划进行、事先审批（1）新供应商信息资料（2）年/季/月的开发计划及审批资料（1）获取新供应商信息资料，及审核合格的供应商名单；（2）重点查看

3、新引入的供应商是否按计划执行，计划是否经审批。1.2供应商资质新引入的供应商需供应链对其供应能力、质量部对其品质保障能力、工艺部对其工艺设计等方面进行评审（1）新供应商的相关资料，如营业执照、设备生产能力、ISO9000质量体系认证等；（2）新供应商申请表；（3）（1）查看新增供应商是否都进行资质评审；（2）资质资料是否齐全，资质是否满足公司需要；（3）各相关部门是否都签字确认。第7页共7页机电审计监察部内部资料新供应商开发流程文件，评估表/调查表1.3现场评审（必要时）对重要、关键物料需相关部门组织评审

4、人员对供应商进行审厂，并出具书面的审厂报告审厂报告（1）查看新增供应商是否需要进行审厂；（2）审厂是否由不同部门人员组成；（3）审厂是否出具审厂报告1.4样品的检测、确认和试用质量技术人员对样品进行确认，使用部门对样品进行试用，并出具报告。（1）样品检测报告（2）样品确认单（3）样品试用报告（1）查看质量技术人员是否对样品进行确认，或者让第三方进行认证；（2）查看使用部门是否对样品进行试用（有些需再进行批量试用），是否有试用报告；（3）批量试用数量、价格是否合理，是否存在未完成批量试用就进行采购1.5新增

5、供应商审批新增供应商需经质量、技术、供应、使用等部门负责人审批（1）供应商评审报告（2）供应商审批表（1）查看新增供应商是否都进行前期的考核；（2）新增供应商是否进行最终的审批。2、采购订单、合同管理主要阐述对产品公司采购订单的申请/审批/变更/执行、合同签订/审批的审计流程，旨在确保订单采购得到适当授权，订单下达的准确性，采购合同签署的合理性和规范性；审计主要依据为《采购计划/计划表》、《采购申请表》、《采购明细表》、《采购订单》、《采购合同》、《法律审查单》等。关键控制点控制要求提供资料审计方法备注2

6、.1订单处理控制订单的处理有相应控制订单处理岗位相关设置、管理文件（1）订单的建立、取消、修改、删除等是否有相应的控制；（2）订单处理岗位设置是否合理2.2订单数量控制所有采购都有采购需求支持并经审批，审查采购订单与生产计划匹配情况，采购订单数量及供货比例的真实、合理性（1）采购申请表（2）采购计划表（3）生产计划（4）采购明细表（1）抽查采购订单是否都有对应的采购申请表，查看采购数量是否与申请数量一致；（2）查看采购申请表是否经相关人员审批；（3）对进销存报表进行分析，分析采购数量的合理性。数量分析时可

7、以使用一些比率，如入库数量/消耗量、库存/消耗数量，比率大需查明原因2.3订单价格控制采购价格经审批，并执行到位（1）采购订单（2）价格审批表（1）查看订单上的价格是否有价格审批表；（2）查看采购订单的价格是否与采购审批表（系统价格）的价格一致。第7页共7页机电审计监察部内部资料2.4订单合同/协议签订订单、合同经审批（1）订单（2）合同/协议（3）合同审批表（4）法律审查单（1）了解采购订单、合同的审批流程；（2）抽查部分订单、合同是否按审批流程执行，合同是否经过法务部门会审等。2.5订单执行供货比例、

8、实际采购数量、价格严格按订单执行，订单及时处理（1）收料记录（2）订单（3）未处理订单明细（1）查看收料记录，确认数量与价格是否与订单一致，特别关注是否存在收货数量大于订单数量的情况，查明原因；（2）查看系统未处理及供货比例调整的订单，查明原因。原因：下错单、价格审批未下来、虚增订单、需取消的订单、未及时供货等。3、采购价格管理主要阐述对产品公司采购价格招标及商务谈判、采购价格审批/维护/更新的审计流程，旨在保证招标管理和商务