公司内部会计管理与控制制度（DOC 12页）.doc

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1、公司内部会计管理与控制制度为了加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》的有关规定，制定本管理制度：1.公司财务审计处的会计核算部门和所属单位、部门的会计核算部门是会计工作的管理和执行机构。2.公司的会计机构，应当依据国家有关法律、法规和本管理制度的规定，保证公司的会计工作依法有序进行。3.公司总经理、财务总监和会计主管对公司的会计工作负有领导责任。一、会计机构与会计人员1、财务总监（一）财务总监是公司财务、

2、会计工作的最高业务负责人，全面负责公司的经济核算。财务总监在总经理领导下，主管公司全面经济核算、内部审计和财务会计工作。（二）对公司会计机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员进行业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。（三）组织编制和审核预算、财务收支计划、信贷计划和会计报表，拟定资金筹措和使用方案，审查财务预决算，开辟财源，有效地使用资金。（四）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，严格控制计划内的费用支出，对计划外的重

3、大费用开支，在与费用列支部门的主管副总经理协商平衡后，提请总经理或董事会审批。（五）建立健全公司经济核算制度，利用会计资料定期组织经济活动分析。（六）负责编制主管工作的方针目标，对分管范围内目标进行审核、检查和落实。（七）资金预算之执行及控制事项。（八）各项对外借款之洽办及清偿事项。（九）资金来源运用表之编制事项。（十）各种有价证券、所有权状况保管与记录事项。（十一）其他与财务调度有关之事项（十二）具体负责公司的资金筹措、投放、收入分配等工作。（十三）参与主持制定本企业的各项财务制度，结合本公司生产经营和供应等具体情况

4、，按期编制财务成本计划、信贷计划，并监督贯彻执行。（十四）会同有关部门组织对公司各项资金的核定工作，多渠道筹措资金，降低资金成本，提高资金使用效果并及时完成税利上交任务。（十五）定期开展经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。（十六）与会计主管共同计算、核实利润。（十七）按国家规定的利润分配程序分配计算利润，并通知会计科转帐。（十八）税金的核实与缴纳。（十九）审查损益表和利润分配表，并编制销售利润计划。（二十）参与应付利润的分配会议。（二十一）分析利润增减原因及应采取的对策

5、。（二十二）参与投资方案的选择与确定。（二十三）参与公司股票、债券的发行以及借款合同的签订。（二十四）对外投资的可行性研究。（二十五）资金使用效果的分析和考核。2.出纳岗位（一）办理现金收付和银行结算业务。1、严格按照国家有关现金和银行结算制度规定，根据财务审计处主办会计审核签章的收款和付款凭证上，办理款项的收付。2、收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付款凭证加主办会计。（二）登记现金和银行存款日记帐。1、在会计人员制证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记日记账

6、，结出余额与实存现金核对。2、编制库存现金和银行存款日报表，及时清查未达帐项。3、按币别和账号分开设置并登记“现金日记账”“银行存款日记账”（三）保管库存现金和各种有价证券。1、对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔款责任。2、要保守保险柜秘码，保管好钥匙，不得任意转交他人。（四）保管有关印章、空白收据和空白支票。(1)负责登记各种票据领用登记簿。(2)负责保管所持的银行预留印鉴。(3)对于空白收据和空白支票，必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用手续。(4)严格控制签发空白支票。3、会计

7、主管（一）会同有关部门拟订存货管理与核算实施办法。（二）审查汇编存货采购用款计划，控制存货采购成本。（三）负责存货的明细核算和有关的往来结算业务。（四）配合有关部门制定存货消耗定额和标准，会同有关部门编制存货计划成本目录。（五）参与存货的清查盘点。（六）会同有关部门拟订固定资产管理与实施办法。（七）负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。（八）计提固定资产折旧，核算和控制固定资产修理费用。（九）参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果。（十）审核发放工资、奖金，负责工资发放和工资分配核算。（十一）按规定计提职工

8、福利费、职工教育经费和工会经费，并及时向有关部门拨交工会经费及职工的各种基金。（十二）拟订成本核算办法，加强成本管理的基础工作。（十三）编制成本、费用计划。（十四）核算产品成本，编制成本、费用报表。（十五）进行成本、费用的分析和考核。（十六）协助管理存货及存货的成本结转。（十七）建立往来款项的清算手续，办理各项应收、应付、预收、预