资源描述：
《公司内部会计控制制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、公司内部会计控制制度（试行）第一章总则第一条为加强公司内部各单位对公司财产及会计事项实施有效控制，根据公司总部下发的《公司内部会计控制规范》和省公司的要求，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、各销售厅。第三条公司负责人对公司内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责，并对公司资产、权益负有维护和管理职责。第二章货币资金的管理第四条货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。公司应当建立严格、完善的管理制度，保证货币资金的安全完整。第五条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门
2、和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、记账凭证制证、会计档案保管和现金（含银行存款）日记账以外明细账及总账账目的登记工作。销售机构办理收款业务，应建立销售收款稽核岗位，稽核人员负责对每个销售收款员每日受理业务，进行凭据与收款稽核、收款与销售报告稽核，并对稽核对象实行签字确认。办理收款业务的pollution,otherpollutionwe;aslongaswecanconservetheirwaterresources,wewillbeabletoen
3、joythewaterfun.Oneistoletthewaterflowintheriver.Toachievetheriverflows,isfirsttobuildamoderngrid,thewaterretention.For,thisyearplansonJuneRiver,andTangCunhe,andXINGwaterriver,andLuhangbuRiver,andguanhethis5article销售员，除应用计算机处理外，不得由一人办理货币资金业务的全过程。应当配备有良好职业道德，
4、忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法的人员办理货币资金业务。并根据具体情况对任期超过两年以上的人员，实行岗位轮换制度。加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付货币资金所需的全部印章。实行银行付款空白票据与印鉴分离制度，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。第六条公司应当对货币资金建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序和责任。公司应当制定货币支付业务的审批处理规则。根据企业事权分工职责，按照不同的财务事项和支付金额，设定审批程序和授权批准权限。对于预付外单位金额
5、较大的债权款项，以及重要投资支出和超出授权限额权限的款项，应当实行集体决策和批准，由公司的总经理签批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定或认为不必要、不合理的支付申请，审批人应当拒绝审批。第七条公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。公司有关部门或经办人用款（除差旅费外），应当提前以书面报告形式向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。pollution,otherpoll
6、utionwe;aslongaswecanconservetheirwaterresources,wewillbeabletoenjoythewaterfun.Oneistoletthewaterflowintheriver.Toachievetheriverflows,isfirsttobuildamoderngrid,thewaterretention.For,thisyearplansonJuneRiver,andTangCunhe,andXINGwaterriver,andLuhangbuRiver,
7、andguanhethis5article（二）支付审批。按照公司规定的审批程序，审批人根据其职责、权限对支付申请进行审批。（三）支付复核。财会部门负责复核人员应当对批准后的支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备、合规，支付方式、收款单位或收款人是否妥当等。复核无误并签章后，交由出纳人员办理支付手续。复核发现不符合规定或审批人签署不同意见的申请，复核人员有权拒绝受理。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《支付结算办法
8、》等国家有关规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金或银行存款日记账。第八条公司内部除财会部门的出纳人员和销售机构的销售收款人员以外，其他任何部门和岗位不得办理、经管货币资金业务或直接接触货币资金。第九条公司取得的货币资金必须及时交给财会部门入账。不得私设“小金库”或以个人名义存储公款，不得账外设账，严禁收款不入账或以其他方式隐瞒、转移月末银行存款。公司销售机构受理业务收取的货币资金，应每日上交财会
