科技有限公司内部会计控制制度

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1、内部会计控制制度第一章总则第一条为规范XXX特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）的运作,加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基木规范》等相关法律法规，特制定木制度。第二条本公司所称内部会计控制主要包括财务开支审批内部控制、采购与付款业务程序内部控制以及销售与收款业务程序内部控制三个主要内部控制。第三条本制度适用于公司各部门。第二章财务开支审批内部控制第四条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批等。第五条公司财务开支审批原则（-）成木费用开支时，应严格执行有权签字人及规划财务部主任双签字

2、制度；（-）所有经济事项必须由经办人签名，一名或一名以上的有权签字人审批签字，并经规划财务部主任签字后，方可到规划财务部报账；（三）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可的票据，无效的票据一律不得用于报账。公司在对外办理经济事项时，要同对方签订合同或协议。在报账时，必须附上有效的合同或协议；（四）报账单据经有权签字人签字后，会计人员应按照有关成本费用开支标准审核把关，确保审核无误后制作付款凭证，出纳要根据付款凭证办理付款手续。决不允许先付款，后制作会计凭证；（五）各部门和经办人员必须按照本制度规定的审核程序办理报账手续，对于审批手续不全的款项，规划财

3、务部有权拒绝支付；（六）各部门和经办人员从规划财务部借款办理经济事项时，必须于经济事项办理完毕后1周内到规划财务部报账；（七）在公司财务开支过程中，严禁通过化大为小、化整为零等形式来逃避开支权限管理的行为。第六条公司成木费用开支内容详见《成木费用核算办法》。第七条公司成本费用开支审批权限公司发生的各项成本费用，在核定的年度预算范围内列支。对于预算外的成本费用开支，必须通过预算外支出程序审批后执行。各项成本费用的审批权限详见《资金审批权限表》。第八条公司成木费用开支审批流程（-）支出申请：因公司业务需要发生费用开支时，部门内的经济事项经办人员要根据当月公司费

4、用预算和公司相关费用支出标准填制“费用开支审批申请表”，呈报部门主任审阅；（二）部门主任接到“费用开支审批申请表”后，对费用开支的合规性进行审核；预算内开支按成木费用审批权限办理；预算外成木费用上报有关领导审批后执行；（三）“费用开支审批申请表”审批签字后，返还给申请人，申请人将其呈报至规划财务部主任审核签字后，交由规划财务部出纳办理领取现金或支票的相关事宜。（四）原辅材料货款的支付物资部每刀底应根据生产需要和供货情况，提出下刀用款计划，报送规划财务部及有关领导处。规划财务部要积极组织资金，根据资金的到位情况，报经主管（副）总经理组织有关人员研究确定后，由

5、物资部逐户填写付款通知单。第九条公司固定资产购置原则（-）公司固定资产的购置必须严格按照审批权限和相应手续办理。（二）公司固定资产购置采用“分散采购、统一管理”的原则，由公司设备工程一/二部、综合部办理固定资产的购置工作，规划财务部负责固定资产价值核算管理。第三章采购与付款业务程序内部控制第十条公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、订货、验收、付款和入账等环节。第十一条公司的采购与付款业务程序内部控制包括：（一）请购：需求部门依据生产经营的需求情况确定需求计划，物资部结合库存数据制订采购计划，采购计划包括采购物资名称、代码、需要量、到货时间等。

6、（二）对供货商的信用评估：物资部采购业务人员对供应商的产品质量、供货条件等进行评估，以确定入围供应商。（三）批准采购经过信用评估后，将确定下来的符合公司的采购条件的供应商名单报经主管（副）总经理批准后，签发采购合同，正式办理订购手续。（四）合同签订经主管（副）总经理批准后，按照审批权限由主管（副）总经理或指定的授权委托代理人与供货商签订采购合同，采购合同一式五份，i份留供货商以备发货，一份送规划财务部以备核算，一份物资部留存，一份交生产技术部，一份交综合部。（五）验收质量部负责采购物资（原辅料）的检验。物资验收的原则：随到随办，逐件检验；物资验收后作如下会

7、计处理：材料入库后，无论是否与采购合同相符，都必须填写一式四联的入库单，一联由库房管理人员留存，二联由物资部留存，三联交生产技术部留存，四联由物资部转送规划财务部留存。由物资部负责检查发票所填写的名称、数量、单价等是否有误，同时将入库单与采购合同进行核对，以检查所购物料与采购合同是否相符；由质量部负责原辅料的质量检验；在完成了审核程序并确认准确无误后，送规划财务部核算。会计接到入库单和发票后，要审核入库单和发票并确认无误后，才可进行编制记账凭证等账务处理。（六）到货与采购合同不符的处理如果验收时出现实际数量多出采购合同的规定数量，物资部负责填写退货通知单，

8、将多余的材料退回供货商处，因此所发牛的运输及其它费用全部由供货商负