内部会计控制制度

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1、河南省生命之魂残疾人艺术团内部会计控制制度（草案）第一章总则第一条为促进本会内部会计控制制度建设，加强内部会计监督，保证本会资金财产的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》和《民间非营利组织会计制度》等法律法规和规章，制定本制度。第二条本规范所称货币资金是指本会所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本会负责人对本会内部会计控制制度的建立健全和有效实施以及资金财产的安全完整负责。第二章岗位分工及授权批准第四条建立货币资金业务岗位责任制。设会计岗位和出纳岗位，明确岗位的职责权限，做到会计、出纳相互分离、制约和监督。不得由一人办理货币资金业务的全过程。第五条

2、会计、出纳岗位，应当配备合格人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第六条会计办理货币资金业务的职责权限是：（一）遵守《会计法》等有关法律法规的规定，严格执行会计制度和内控制度。（二）做好会计核算和复核、稽核工作。（三）负责收入、支出、费用、债权债务帐目的登记。（四）负责发票（收据）的登记、领购、填制、保管、回收、缴销。（五）负责保管银行存款预留印鉴卡片，定期存款凭据及会计档案资料。（六）加强会计监督，防止违法违纪行为发生。第七条出纳办理货币资金的职责权限是

3、：（一）遵守《会计法》等有关法律法规的规定，严格执行出纳制度和内控制度。（二）做好现金库存管理、银行帐户核对和编制银行存款余额调节表工作。（三）负责办理银行存款、取款、结算和财务报销，按规定登记现金和银行存款日记帐。（四）负责银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销。（五）负责保管本会财务专用章。（六）拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销。第八条建立严格的货币资金授权批准制度。审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。第九条货币资金使用按以下权限审批：3000元内(含3000元)由本会办公室主任审批；3000元以上至5万元内由艺术团理事长审批；5万元以上由理事会讨

4、论决定是否审批。第十条资金的筹集、管理和使用等重大业务活动计划，由办公室考察提出意见，执行团长拟定，理事会决议通过方为有效。第十一条会计和出纳为货币资金业务经办人。经办人在职责范围内，按照审批人的审批意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。第十二条办理货币资金支付业务的一般程序为：（一）支付申请。有关部门或个人办理用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，有相关合同、协议、文件或证明材料的要一并附上。（二）审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对

5、不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（三）会计负责对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 （四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十三条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。对于贪污、侵占、挪用货币资金等行为，按照有关法律法规和制度严肃处理，构成犯罪的，移交司法机关追究法律责任。 第三章 现金和银行存款的管理第十

6、四条严格执行现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第十五条本会现金的开支范围是：（一）开展公益活动必须的现金支出，包括支付给个人的各种奖金、资助金、慰问金等。（二）出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的费用。（三）个人劳动报酬，包括聘用人员劳动报酬及其他专门工作报酬。（四）向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。（五）结算起点以下的零星支出。（六）经领导批准，确实需要现金支付的其他支出。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。第十六条现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付本会自身的支出。 借出款项必须执行严格的授权批准程序

7、，严禁擅自挪用、借出货币资金。第十七条本会取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。第十八条货币资金在开户银行办理定期储存，须由会计人员和出纳人员同时到银行营业柜台办理相关手续。第十九条严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。  第二十条严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易