某建设公司内部会计控制制度

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1、中国核工业第二三建设公司内部会计控制制度第一章总则第一条为了加强公司财务管理，有效地进行会计监督，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《企业内部控制基本规范》、《内部会计控制规范》等法律法规以及中国核工业建设集团公司（以下简称“集团公司”）《内部会计控制指引》的规定，特制订本制度。第二条本制度所称的内部会计控制制度是指公司为了提高会计信息的质量，保护资产的安全与完整，防范各种经营风险，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行所制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条本制度适用于建设公司总部、建设公司所属各非法人分支机构以及全资、控股子公司（以下简称“各单位”）。

2、第四条各单位可以根据国家的有关法律法规和本制度的规定，结合本单位的实际情况，制定适合本单位内部会计控制制度的补充规定或实施细则，并报建设公司备案。第五条-73-内部会计控制的基本要求是：严格遵守国家法律、法规和集团公司的各项规章制度；明确规定各类业务的决策、审批、实施、反馈、处理和监督程序；明确划分公司内部各单位、各部门、各岗位的职责和权限，建立严密的授权与审批制度；严格按照国家统一的财经法规及会计准则进行会计核算和会计监督；实施有效的内部监督和内部审计。第六条各单位应当建立严格的责任追究制度，因违反内部会计控制制度或工作失误造成重大损失的，应当追究相关责任人的责

3、任。第七条各单位应建立对所属单位内部会计控制制度的评估评价机制，并定期进行评估评价。第八条单位负责人对本单位内部会计控制制度的建立、健全及有效实施负责。第二章货币资金第九条本制度所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。银行存款包括存入商业银行的存款、存入非银行金融机构的存款和存入本公司资金管理处的存款。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、在途货币资金等各种其他货币资金。第十条-73-建设公司对各非法人分支机构的货币资金具有所有权，实施集中监管和统一调配；对全资、控股公司的货币资金具有控制权，可实施集中

4、监管。严禁任何单位和个人擅自挪用和借出货币资金。第十一条建设公司对货币资金实行预算管理，各单位应根据生产经营计划在年度预算框架内编报月度资金预算，按照公司有关于资金预算报表报送接口的规定上报，经建设公司总部相关职能部门审核及财务部综合平衡后，报经建设公司总经理和总会计师批准后下达执行，涉及“三重一大”问题决策的大额资金报经建设公司党政领导会议批准后下达执行。第十二条各单位预算内的资金支出，可以根据使用范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。第十三条各单位的货币资金应当由本单位财务部门统一管理，各类货币

5、资金的收付业务也应当由财务部门统一办理，其他业务部门未经财务部门授权或委托，不得办理任何收付款业务或出具收付款单据。第十四条设置财务部门或会计人员的单位必须配备出纳人员，负责保管货币资金和办理货币资金收付业务，禁止其他人员代行出纳人员职责。第十五条-73-各单位选配出纳人员时，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察，原则上必须从公司具有会计从业资格证书且在会计或出纳岗位工作的在职员工中选配，如需采用外部聘用方式，则必须向建设公司财务部申请备案。无会计从业资格证书的人员、曾因经济问题受过处分或调离会计、出纳岗位的人员均不得担任出纳工作，严禁临时外聘出纳人员。第十六条

6、各单位财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务人员的情况。定期检查和核对货币资金收支存情况。对有赌博恶习、缺乏责任感以及法纪观念淡薄的人员，要及时调离岗位。第十七条财务部门负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。禁止会计（指出纳岗位以外的其他会计岗位，下同）出纳由一人兼职。出纳人员可以兼任除上述工作以外的其他工作。第十八条出纳人员办理货币资金收付业务，必须以会计人员填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务。

7、收付款凭证、收据、借据等货币资金收付凭证应当由会计人员保管和填制，出纳人员不得代为保管或填制。第十九条-73-各单位开设银行账户（包括在结算中心开设账户，以下统称银行和银行账户）必须遵守相关规定，并执行内部审批制度，银行账户的开立审批参照《中国核工业第二三建设公司资金账户管理办法》执行。第二十条开设银行账户必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理。严禁委托他人（包括银行工作人员，下同）代办，严禁将款项存入未经批准的其他银行账户。第二十一条办理银行存款必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理，办理支票、汇票、进账单等存款时提交给银行的凭证必须填齐

8、收款单位、