固定资产管理制度内控制度.doc

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1、固定资产管理制度（一）固定资产的范围1、使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。2、单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。（二）固定资产的分类固定资产分为：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。（三）固定资产的管理各行政事业单位应根据财政部相关规定切实做好本单位固定资产的采购、使用、维护、处置、清查等工作。（四）固定资产的核算各行政事业单位固定资产的核

2、算部门负责对固定资产的经费使用、采购结算、增减变动等进行账务核算，做到账实相符。(五)固定资产的赔偿各行政事业单位的固定资产应保证安全、完整。由于管理使用不当，造成损失或者遗失（包括失窃）的，由相关责任人按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的行政处分，涉及犯罪的，移送司法机关处理。四、内部控制制度(一)会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。总预算会计、单位会计均不得兼任其他单位出纳（报账员）；单位出纳（报账员）不得兼管稽核、会计档案保管员和票据管理员。(二)财政所长应定期对总

3、预算会计账簿、凭证、报表进行稽核，发现问题及时通知整改。(三)总预算会计或所长应定期对其他岗位会计账簿、凭证、报表进行检查，发现问题及时通知整改。(四)会计岗位之间应定期对账务进行互查，对存在问题提出整改意见，并及时纠正。(五)财政所内实行严格的印章、支票分管制度，加强对各业务环节的审核和监督。