固定资产内控制度

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1、北京当升材料科技股份有限公司定资产内部控制制度第一章总则第一条为了加强对公司固定资产的内部控制，保证固定资产投入、使用和出售、报废等环节的规范有序，根据《股份公司内部控制制度》等相关法律法规，结合本公司的实际情况,制定本制度。第二条本制度所称固定资产是指本公司持有的使用吋间在一年以上、单位价值在2,000元以上、用于生产、管理和后勤服务的所有设备、工具、仪器、房屋、建筑物。用于技术改造和大修理替换的零部件，即使其价值在2,000元以上，也不在本规范所称的固定资产之列。固定资产的管理的基本流程图如下：固定资产管理控制程序简要说明：1、上年末由财务部门根据公司的下年度经营计划编制预算指南，

2、提交各部门。2、各部门根据预算指南编制的固定资产预算方案，经分管领导审批后交财务部初审后，报送公司总经理签批，形成各部门的年度固定资产预算。对预算外固定资产支出另做预算外屮请，经本部门领导、财务部门、分管领导、总经理签批后执行支付。3、釆购部门根据釆购需求进行固定资产采购，按规定验收程序进行固定资产验收入库。4、财务部门负责审核、支付、核算、计提资产折旧、记录各部门开支的固定资产支出，定期报告各部门的固定资产开支情况，并提供相关的说明和分析。5、对于报废、毁损以及处置等固定资产，按相应手续报批，经核准后处理。第三条购置、处置固定资产的批准人应与执行人分离；固定资产的购买人应与验收人分离

3、；固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离。第二章分工及授权第四条公司财务部门设置资产管理岗位，负责组织、指导全公司的固定资产控制管理、会计核算工作；各部门根据本部门的具体情况，设置专职或兼职的固定资产管理岗位，负责作好本部门的固定资产控制管理工作。第五条公司统一行使固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。公司需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必须按固定资产申购程序填写“固定资产申请购置单”以书面形式报送公司领导审批。计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出书面说明。第三章实施与执行第六条公司各部门每年末将固定资产年度预算报送财务部门，由财务部门统一整理

4、初审后，提交公司总经理办公会审查，根据生产计划的轻重缓急程度和资金状况统一审批。因生产经营的特殊情况急需追加的固定资产更新改造和大修理计划，必须经公司总经理批准。公司各部门必须严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划组织实施，如确有必要改变计划，必须重新报公司，按相同审批手续批准后方可组织实施。第七条采购的固定资产运达公司后，采购部门、资产使用部门应对资产的数量、规格、品牌、性能进行验收，对验收合格的固定资产由资产使用部门填制固定资产卡片并由验收部门填制验收意见。对于需要安装的固定资产，验收部门应该监督安装人员的工作，并经生产技术人员或其他人员操作、使用设备，达到既定的标進后再填写

5、验收单。计划实施之前要明确具体实施的部门和责任人，尽快组织实施，项目完成后要会同财务部门进行竣工验收，验收合格后才能正式投入使用，财务部门要及时对实施项目进行会计监督和核算，项目竣工后应尽快将项目投资结转。安装或建设的固定资产己达到预定可使用状态，如未能及时办理竣工结算和工程决算，应先行将工程投资暂估记入固定资产科目（以工程中间验收报告为凭据）。已经办理竣工结算和工程决算的，按竣工结算和工程决算文件办理固定资产入库入账手续。第八条公司财务部门每季末应向各部门提供固定资产预算使用情况，并填制“固定资产预算执行通报表”。第九条技术改造和大修理替换下来的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物

6、资仓库作价入账并冲减技术改造投资或大修理费用，对外有偿转止的应由物料管理部门处理，所得款项交财务部门入账并冲减技术改造投资或大修理费用，严禁施工部门自行保管和对外转让，否则要追究有关责任人的责任。第十条技术改造替换下来的固定资产，尚可继续使用的由本公司的固定资产管理专人到场封存，建立档案，调拨到其他部门或单位使用的要办理相关手续，对外有偿转让的需经资产管理负责人或主管部门经理同意，并由相关部门和财务部门共同参与拟定合理的转让价格，报总经理批准。不能继续使用的也应由相关部门处理，所得款项交财务部门入账并冲减技术改造投资成本。其余的部门无权对上述固定资产进行处理。第十一条公司各部门需耍添置

7、固定资产（由工程项冃结转的固定资产除外）须向公司提出申请，填写“固定资产申请购置单”，申请审批权限依据公司的职业、业务部门审批权限表。禁止没有获得批准就擅自购买的行为，一经发现，要追究有关责任人的责任。第十二条公司资产使用部门要完整、规范地建立起本部门的固定资产管理档案，，保证固定资产档案与档案之间、档案与实物之间完全相符，如不相符，要及时查明原因，分清责任,提请本公司主管领导进行处理。第十三条公司财务部门要建立固定资产明细账，保证固定资产管理