關於發揮央行內審工作咨詢職能的一點思考.doc

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1、關於發揮央行內審工作咨詢職能的一點思考摘要：自1998年以內審部門設立為標志，央行內審工作取得瞭巨大成就，有力地促進瞭央行各項職能的依法有效履行，但它的咨詢服務職能體現相對薄弱。本文對央行內審工作發揮咨詢服務職能進行深入分析梳理並提出幾點具體建議關鍵詞：人民銀行內部審計咨詢職能1998年，以內審部門設立為標志，人民銀行內部監督體制發生瞭重大變化。近年來，在加強隊伍建設、履行審計職能、創新工作管理、促進內控機制建設等方面開展瞭卓有成效的工作，促進內審工作的質量和水平邁上瞭新的臺階。在2010年央行系統深入開展“學準則、找差距

2、、促轉型”活動中，通過學習發現內審工作中還存在不足和差距，審計工作的管理咨詢作用沒有充分發揮便是其之一一、咨詢職能是內審工作的本質要求1、人民銀行內部審計職能的發展人民銀行內部審計成立於1998年，是我國內部審計組織機構成員，它接受內審協會及本行行長的領導，依法獨立對人民銀行各職能、直屬機構、分支機構的財務收支及各項業務活動的真實性、合法性和效益性進行監督和檢查，依法獨立對人民銀行各職能，直屬機構、分支機構的主要負責人及工作人員履職情況進行監督和檢查，提出報告並作出建議的內設職能部門，內審監督關於發揮央行內審工作咨詢職能的

3、一點思考摘要：自1998年以內審部門設立為標志，央行內審工作取得瞭巨大成就，有力地促進瞭央行各項職能的依法有效履行，但它的咨詢服務職能體現相對薄弱。本文對央行內審工作發揮咨詢服務職能進行深入分析梳理並提出幾點具體建議關鍵詞：人民銀行內部審計咨詢職能1998年，以內審部門設立為標志，人民銀行內部監督體制發生瞭重大變化。近年來，在加強隊伍建設、履行審計職能、創新工作管理、促進內控機制建設等方面開展瞭卓有成效的工作，促進內審工作的質量和水平邁上瞭新的臺階。在2010年央行系統深入開展“學準則、找差距、促轉型”活動中，通過學習發現

4、內審工作中還存在不足和差距，審計工作的管理咨詢作用沒有充分發揮便是其之一一、咨詢職能是內審工作的本質要求1、人民銀行內部審計職能的發展人民銀行內部審計成立於1998年，是我國內部審計組織機構成員，它接受內審協會及本行行長的領導，依法獨立對人民銀行各職能、直屬機構、分支機構的財務收支及各項業務活動的真實性、合法性和效益性進行監督和檢查，依法獨立對人民銀行各職能，直屬機構、分支機構的主要負責人及工作人員履職情況進行監督和檢查，提出報告並作出建議的內設職能部門，內審監督和檢查職能載入1999年《中國人民銀行內部審計工作制度》中2

5、003年中國人民銀行成為國務院領導下制定和執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務的宏觀調控部門，內部審計由財務收支真實性、會計核算合規性為主向督促職能部門、直屬機構、分支機構建立健全內控制度，完善自我約束機制方向轉變，並在內部控制評價內容與方法方面，作瞭有益的探索與嘗試，內審職能由查錯糾弊向內控制度評審過渡2005年新的《中國人民銀行內審工作制度》增加瞭對職能部門、直屬機構、分支機構內部控制和風險管理監督內容2006年《中國人民銀行分支機構內部控制指引》提出瞭內部控制的框架性意見和方向性指導，由環境、風險評估、內部控制活

6、動、信息與溝通、監督五要素構成的內控機制建設成瞭中國人民銀行分支機構的重任，內審職能由單純的監督檢查轉向風險、組織目標、業務活動各環節的分析與評估上2、內部審計起源和發展歷程內部審計源於企業管理者為瞭驗證用以決策的（會計）信息而產生瞭對分離的內部確認職能的迫切需要。剛開始，內部審計作為內部經營職能主要集中在防止工資欺詐、現金和其他資產的損失，很快地，內部審計的范圍擴展到對幾乎所有財務事項的驗證。1947年，IIA發佈的《內部審計師責任說明書》裡指出，盡管內部審計主要處理會計和財務事務，業務性質的事務也屬於它的活動范圍直到上

7、世紀九十年代，內部審計主要工作還是進行業務信息真實性和業務工作合規性審計，1993年IIA發佈的《內部審計責任說明書》指出“內部審計的范圍包括檢查和評價組織內部控制系統的適當性和有效性，及履行職責的工作質量”進入新世紀，IIA在《職業實務框架》（2002版）中對內部審計進行瞭新的定位：“內部審計是一種旨在增加組織價值和改善組織營運的獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過系統化、規范化的方法來評價和改善風險管理、內部控制及治理程序的效果，以幫助實現組織目標”O因此，內部審計的職能定位就是為組織治理提供三種確認和一種咨詢，即：風險

8、評估、控制確認和遵循性確認和提供咨詢或經營導向的工作當我們對照國際國內內部審計準則和先進標準，來審視央行內部審計的工作內容時，當前央行內部審計工作還主要局限於對業務工作遵循性的確認，尤其是對業務工作遵守各種法律規章、制度規程的合規性確認。還沒有完全走出'‘內審就是查賬”的功能局限，應當考慮圍繞央行工作和