结构性减税政策对就业影响效应研究——基于微观数据模型.pdf

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1、2014年第4期《发晨研究》结构性减税政策对就业影响效应研究基于微观数据模型●陈萌[内容提要]本文通过分析结构性减税政策影响就业的机理，运用税收调查和减免税调查的企业数据资源，从需求层面建立模型框架，对整体减税、分税种减税如何影响就业进行实证研究，并提出相关对策。．[关键词]结拇出或税政策效应就业中图分类号：F241．4文献标识码：A文章编号：1003—0670(2o14)04-0033—11一、结构性减税政策影响就业的机理4．影口f每社会心理预期。税收政策可以通过明确的政(一)影响途径策导向改善市场主体的预期，从而增强经济活力并刺激劳1．刺激消费

2、。扩大有效需求，从而扩大就业。间接税动力市场。最终都会转嫁给消费者，因此减税通过降低价格来增加人(二)税收政策对劳动力市场的影响们的消费决策。以所得课税为代表的直接税，在总量上会1．供给层面。庇古认为对劳动力的有效需求来自于产生收人效应，影响人们的收人水平，从而影响消费需求；企业家对劳动力雇用收益与成本的衡量，有效劳动供给只在结构上，中等收入阶层的边际消费倾向和平均消费倾向能在劳动者得到的实际工资能够补偿劳动的负效应时产都较高，因此降低这一人群的直接税税负可以增加消费需生，在劳动力市场上，所得课税通过收入效应促进人们增求。加劳动供给以维持支出水平，

3、也可能因闲暇成本降低而导2．鼓励投资。直接税尤其是企业所得课税会通过影致劳动供给减少，产生替代效应。因此它对劳动供给究竟响税后利润来影响人们的投资决策，间接税则通过改变投起激励还是反激励作用要取决于人们对收入和闲暇的效资品的流转性税负来影响投资行为。通过减税，使得可支用评价。配的资金增多，使得企业作出增加投资或增加劳动力的决2．需求层面。在促进劳动力需求方面，通常的税收政策，进而影响就业程度。策措施是对吸纳特殊人群就业产生的人员成本税前加计3．通过产业结构调整或特定政策促进就业。如对劳扣除，对劳动密集型产业采取税收扶持，对安置相关人员动密集型产业实

4、行更加优惠的就业税收政策，以及鼓励非就业有特殊贡献的企业实行税收减免等，以减少劳动力雇农产业发展和吸纳农村剩余劳动力都有利于增加就业。用成本和扩大就业市场。此外，世界各国的税收实践中都此外，就业再就业税收政策，残疾人就业税收优惠政策都有一定的政策设计来加强劳动力培训投人、鼓励就业信息有利于鼓励在就业上存在困难的特定人群就业。市场发展和促进人员流动，从而减少劳动力市场的交易费国家税务总局收入规划核算司课题。财政金融用和劳动力流动的制度成本，避免摩擦性失业和劳动力供型试图说明企业如何积累知识，这种知识积累表示为增加求的结构．陛矛盾。此外，不直接针对就业

5、的减税政策，也人力资本、生产新产品和提高产品质量。这些模型表明，会通过增加企业的可支配收入，或由于减税政策所释放的知识和积累过程会出现外部性或知识外溢效应，需要政府积极信号，企业家受发展向好的预期影响，而扩大生产。政策的干预，各种政策旨在扶持研究与开发、革新、人力资扩大生产需要更多的投入，在劳动力投入上可能是提高工本形成甚至关键性产业部门。从九十年代内生增长理论作效率，现有工人更多加班等，这种情况并不增加就业；只的进展来看，内生增长理论仍处于一个活跃发展的时期，有在企业家对市场的预期足够高的情况下，增加雇工，结从未来的发展来看，内生增长理论的发展将

6、沿两个方向进构性减税政策才有可能使就业增加。行，第一个方向是沿非线性动态模型路线进行，以更复杂二、理论与实证文献综述的数学模型更精确地模拟现实经济世界；另一方向是计量(一)税收的就业效应理论检验的研究，包括引入更多变量、对变量进行调整以具有在市场出清的传统理论框架中不存在失业。而古典现实性、定性因素的定量化等。理论中的凯恩斯有效需求不足就业理论，供给学派供给不(二)实证研究理论足的就业理论，萨缪尔森财政政策与就业关联的理论都对1．整体经济框架层面税收的就业效应理论进行了阐述，但对当今学术界影响较2010年度诺贝尔经济学奖得主戴蒙德、莫滕森和皮萨大的

7、还是上世纪印年代以来的新古典经济增长理论和90里德斯发展起来的劳动力市场搜寻匹配理论(基于数理经年代初期形成的内生增长理论。济学的动态博弈模型)对于就业和失业选择有着很强的解1．新古典经济增长理论。以索洛经济增长模型为核释力，他们的研究不仅使在经济周期调整和劳动力市场动心，60年代以来最流行的新古典经济增长理论，依据以劳态变化环境下，分析均衡失业现象成为可能，还回答了法动投入量和物质资本投入量为自变量的柯布——道格拉规、政策如何影响失业、职位空缺及工资。戴蒙德还从经斯生产函数建立的增长模型，把技术进步等作为外生因素济行为者主体的有限理性与市场的不确

8、定性角度，将搜寻来解释经济增长，因此就得到了当要素收益出现递减时长理论引入到金融投资、社会保障、公共财政等多个领域。期经济