对我国结构性减税政策的思考

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1、对我国结构性减税政策的思考摘要：2008年金融危机后，我国政府实行了一系列包含结构性减税政策的积极财政政策，对扩大消费需求、优化产业结构以及促进国民经济发展发挥了重要的作用。本文在充分剖析该政策含义后，结合目前的实施现状，已取得的成效和产生的问题，最后得出我国结构性减税政策的实施建议。这将使我国的结构性减税政策在减税的同吋重视到经济平稳增长、社会生活的公正、以及民生的持久发展，最终推动整个社会的和谐进步。关键词：结构性减税税制改革税制结构结构性减税政策作为财政税收政策的重要组成部分，对一国的经济发展奋着深远的影响。如何逐步调整并完善结构性减税政策，同时进一步优化税制结构，从而引

2、导国民经济生活的可持续发展，需耍我们对该政策的含义、制约因素、实施重点进行深入的研宄。一、结构性减税政策含义结构性减税是为了削减税负水平，采取对特定群体进行有增有减的结构性税负调整。本文从三方面理解该政策：一是结构性减税政策是积极财政政策关键要素。胡锦涛书记在2008年年底的中央经济工作会议中首次提到结构性减税，2008年9月国际金融危机爆发，在此背景下，中央决定实施积极财政量化宽松政策。2009年至今，我国持续实施了以结构性减税为主的积极财政政策。二是结构性减税政策促使经济发展方式转变，调节经济发展结构。2010年，我们制定了“十二五”规划，这要求经济发展方式作出重大转变，从

3、而促使经济复苏。为此，这就对以税收政策为主的财政政策有较高要求，要求结构性减税政策在这方面要起到重要的调节作用。三是结构性减税政策实施的同时完善税制结构。在结构性减税政策实施过程中，也需耍不断完善税制，比如流转税结构调整、增值税转型等，同时完善的税制结构对结构性减税政策的实施也起到积极的影响。二、结构性减税政策的现状分析(一)结构性减税政策的具体内容在丫解结构性减税之前，先要丫解我国现在的主要税种。按征税对象不同，我国的税种大体可分为五类，分别是流转税、所得税、对资源的征税、对财产征税和对行为征税。金融危机以来，我国实行了一系列结构性减税政策，针对各类别税种的措施具体如下：(1

4、)流转税。流转税主要是增值税、消费税、营业税和关税。首先，推行增值税转型，自2009年起，在全国所有地区，所有部门实施增值税转型改革，即将先行的生产型增值税转为消费型增值税、提高小微企业增值税起征点、提高出U退税率等增值税优惠政策。主要表现为现在的增值税税基缩小，实施消费型增值税，短期可以增加企业投资积极性，促进企业的发展，长期促进中国的未来经济结构转型。其次，营业税方而，提高小微企业营业税起征点，减少创新型企业税收等减税政策，以扩大就业、优化产业结构、鼓励投资；另一方面，购买不满五年的个人住房，增加转手交易全额征税。最后，为保证财政收入，提高了成品油消费税税率、烟产品消费税以

5、及取消部分钢材等产品的出口退税；另一方面为促进消费、调整产业结构，对旅游游客实行免税购物，并且降低了居民FI用品、动漫、科技开发、信息技术等相关产品的税率。(2)所得税。所得税主要是企业所得税和个人所得税。企业所得税方面，实施一系列减税政策以促进就业、减轻企业税负、调整产业结构，有统一内外资企业所得税、小微企业所得税优惠等等。个人所得税方面，暂停征收以储蓄存款利息为由的个人所得税、提升报酬薪金所得减除费用标淮和个体户生产承包承租经营所得费用标准，同时将个人所得税起征点调整到3500元，以促进消费、扩大就业、鼓励投资，从而增加内需，带动经济发展。对企业促销展业赠送礼品征税、个人提

6、前退休取得补贴征税。(3)资源税。实施对石油、天然气资源的从价征税并调整税率、提升焦煤和稀土矿的资源税税额，全面取消农业税，达到减轻农民负担、区域发展与资源保护相协调。(4)其他税。除了以上类别税种的结构性调整，政府还对利息税、印花税以及资产所得税实行减免。对小微企业的借贷合同免征印花税、降低证券交易印花税税率。国家在外商投资企业、外籍组织以及个人缴纳房产税、城建税、大排量小汽车车船税税率方而有所提高。（二）结构性减税政策的效应分析年份各项税收（亿元）国内增值税（亿元）国内个人所得税（亿元）企业所得税（亿元）营业税（亿元）消费税（亿元）关税（亿元）24165.9017.3581

7、1501.1043.720046894.979071737.063957.3328778.1079242321633.1066.1200554.11.468172094.915343.9234804.1278451281885.1141.7200635.81.716982453.717039.6045621.1547065822206.1432.5200797.23.178373185.588779.2554223.1799676262568.1769.911175.6200879.9439