报表编制说明.doc

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1、报表编制说明1表：资产负债表一、流动资产1、货币资金：等于银行存款余额+现金余额+其他货币资金余额2、交易性金融资产：等于“交易性金融资产”科目的期末余额3、应收票据：“应收票据"科目的期末余额填列4、应收账款：根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款"科目所属明细科目期末有贷方余额,应在本表“预收账款"项目内填列。5、预付账款：根据“预付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付账款"科目所属有关明细科目期末有贷方余额的,应在本表“应付账款"项目内填列。如“应付账款"科

2、目所属明细科目有借方余额的,也应包括在本应在本表“应付账款"项目内填列。如“应付账款"科目所属明细科目有借方余额的,也应包括在本项目内。6、应收利息：根据“应收利息"科目的期末余额填列。7、其他应收款：根据“其他应收款"科目的期末余额,减去“坏账准备"科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。8、存货：根据“物资采购"、“原材料”、“低值易耗品"、“自制半成品”、“库存商品"、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计减去“代销商品款"、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。其中：原材料

3、根据“原材料"科目的期末余额填列库存商品根据“库存商品"科目的期末余额填列9、一年内到期的非流动资产：根据有关科目的期末余额分析计算填列。10、其他流动资产：根据内部往来的期末余额减去内部单位存款的期末余额分析计算填列。二、非流动资产1、可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的期末余额填列。2、持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的期末余额减去“持有至到期投资减值准备”科目的期末余额后填列。163、长期应收款：根据“长期应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额，再减去“未确认融资收益”科目期末余额后的金额分析计算填列。4、长期股权投资：根据

4、“长期股权投资”科目的期末余额,减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。5、投资性房地产：根据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投资性房地产累计折旧”、“投资性房地产减值准备”所属有关明细科目期末余额后的金额分析计算填列。6、固定资产原价：根据“固定资产”科目的期末余额填列7、累计折旧：根据“累计折旧”科目的期末余额填列8、固定资产净值：根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”科目期末余额后的金额填列。9、固定资产减值准备：根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列10、固定资产净额：根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”、“固

5、定资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。11、在建工程：根据“在建工程”科目的期末余额,减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。12、工程物资：根据“工程物资”科目的期末余额填列。13、固定资产清理：根据“固定资产清理"科目的期末借方余额填列;如“固定资产清理”科目期末为贷方余额,以“－"号填列。14、无形资产：根据“无形资产科目的期末余额,减去“累计摊销”、“无形资产减值准备"科目期末余额后的金额填列。15、开发支出：根据“开发支出”科目的期末余额填列。16、商誉：根据“商誉”科目的期末余额填列。17、长期待摊费用：根据“长期待摊费用”科目的期末余额填列。18、递延所

6、得税资产：根据“递延所得税资产”科目期末余额分析填列。19、其他非流动资产：根据有关科目的期末余额填列。如其他长期资产价值较大的,应在会计报表附注中披露其内容和金额。三、流动负债161、短期借款：根据“短期借款”科目的期末余额填列。2、交易性金融负债：根据“交易性金融负债”等科目的期末余额分析填列。3、应付票据：根据“应付票据”科目的期末余额填列。4、应付账款：根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列;如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额,应在本表“预付账款”项目内填列。5、预收账款：根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预

7、收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的,应在本表“应收账款”项目内填列;如“应收账款"科目所属明细科目有贷方余额的,也应包括在本项目内。6、应付职工薪酬根据“应付职工薪酬”科目期末贷方余额填列。如“应付职工薪酬"科目期末为借方余额;以“-”号填列。其中：应付工资：根据“应付职工薪酬-工资”科目期末贷方余额填列。应付福利费：根据“应付职工薪酬-职工福利”科目期末贷方余额填列。7、应交税费：根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列;如“应交税费"科目期末为借方余额,以“-