内控体系框架1.doc

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1、财务内控制度体系以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，按照企业内控制度建立的八原则、五个目标及要点的要求，建立本单位的财务内控制度体系，分以下五个方面进行阐述：　　（一）原则性的财务、会计制度　　会计核算制度：（1）会计核算的体制；一、会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起到12月31日止为一个会计年度。二、采取借贷记账法记账，采用权责发生制。三、记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。四、会计科目：结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。五、

2、定期的资产盘点制度：每月必须对商品的数量及其金额进行实地盘点，盘点结果与账务系统有出入的经分析后责任明确后得出处理意见进行处理。六、备用金制度：各门店设一定数量的备用金用于日常经营开支使用，如须增加备用金额度，须提交申请批准。门店营业款必须存入固定账号，不得“坐支”。七、应收账款账期管理制度：主要是签单客户，门店须按月进行收款及催收。八、财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。九．会计报表：每月由主管会计编制并上报总经理

3、。十．1.会计凭证：使用自制原始凭证和外来原始凭证两种；2.财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字；3.公司统一使用借贷复式记账；4.会计凭证保管期为15年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门批准后方可销毁。十一．1.其他：一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方法，前后其必须一致，不得任意改变；2.公司

4、的各项财产，应该实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值；3.划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆；4.建立内容稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证；5.会计核算，主要项目为：货币资产及往来款项、存货、备用金、固定资产、间接费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。十二．1.对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查；2.尚未使用的重要空白凭证（水票）要妥善保管，与备查薄登记必须一致，严格领用责任；3.对于电脑记录的

5、错账，要另行填制记账凭证更正。4.账簿设置：现金及银行日记账（订本式及电脑账），水票领用备查薄（2）会计报表种类资产负债表和损益表；（3）会计报表编制说明（附注）。　　　　（二）综合性管理制度1．账务处理程序制度;门店和总部的每一笔经济业务的发生都要有相应的原始凭证，见原始凭证方可记账，对于一些转账的业务须相关负责人签字后才能进行账务处理，但必须及时进行，严禁拖沓。2．会计稽核制度；由内审或财务相关人员定期或不定期地对各门店进行盘查或抽查。3．内部牵制制度;如果门店记账人员工作上出现与制度相违背的情况，

6、门店记账人员和门店负责人员都会受到相应的处罚；4．财务分析制度；通过对各个营业点的财务状况分析，明确各点的经营方式方法，更大地挖掘新的利润增长点；5．会计档案管理办法；各点的会计期间的原始凭证必须按期装订成册，交总部安会计资料保管年限妥为保管，超期的档案资料由总部商讨后作出相应的处理意见进行处理，销毁时必须要有负责人，经手人的签字。6．会计电算化管理办法；电子账务须定期备份，备份资料交总经理存储保管。　　（三）财务收支制度1．财务收入管理办法；财务收入主要是营业款（现金货款、收回的现金欠款，预收款即水票

7、收入）按照各自的款项名目分别存入固定的账户。2．重大资本性支出和费用支出管理办法；包装物的购进须计划后由总经理审批后统筹安排；重大费用须填写情况单据由财务负责人及总经理签字后方可支付。　　（四）财务机构与人员管理制度1．会计人员岗位责任制；外审：对整个账务体系的一个客观审查；内审：对内部的经营情况比较熟悉和了解，从各个环节观察财务环节的运作和漏洞，及时发现并提出解决方案并加以实施；门店记账员：对门店日常的经营收入现金及欠款根据原始凭证进行账务输机登记并且按序编号，以备查验。2．对违反财会规章制度事项的处

8、罚规定。　　（五）成本费用管理制度1．费用报销管理办法；各门店在规定范围内的日常费用报销可由门店具有签字权的管理人员签字后报销，从门店备用金里支付。2．成本核算办法；产品购进和销售都是定价法，出库是由于保质期限采用先进先出法.