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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。油气储运公司内控体系框架设计研究 摘要:内部控制体系是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。文章结合《企业内部控制基本规范》和COSO框架,运用全面风险管理理论构建YQ公司的内控体系。 关键词:油气储运公司;内部控制;COSO框架;风险控制 新疆油田油气储运公司是一家国有上市石油企业,长期以来,
2、YO公司偏重安全生产,对经营风险关注度不够,自我防范、自我约束机制不完善,缺乏有效的内控风险管理机制。 一、公司内控体系框架设计 为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。 企业是一个为了达到一定目的,由许多相互关
3、联的要素组成,并依靠各个要素之间的相互联系、相互作用有机结合在一起的复杂的、耦合运行的经济系统。因此,要对它实施有效的控制,必须从系统整体的角度来考虑问题,必须从企业整体的角度来定义和设计控制体系。依据“短流程”的原则,可以根据与企业(系统)相联系的紧密程度、对企业影响的大小,把联系紧密、影响较大的因素作为企业(系统)的构成要素,把联系不太紧密、影响较小的因素作为环境。把企业(系统)构成要素之间为了达到企业目标的相互作用、相互制约定义为企业的内部控制体系。 为了达到系统控制的目的,公司应采用美国COSO整体框架进行内控体系设计。从而建立满
4、足国内、国外相关法律法规要求的内部控制体系,公司内控体系结构设计如下: (一)控制环境 包括七个方面:诚信与职业道德、员工胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权力和责任分配、人力资源政策和措施、反舞弊等。 (二)控制活动 控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施,存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施、职责分工和工作流程等活动。 (三)风险评估 风险评估是识别及分析影响公司目标实现的风险的过程,是风险管理的基础。在风险评估中,应识别和分析对实现目标具有阻
5、碍作用的风险。主要明确在重要会计科目、披露事项和相关财务报表认定中产生重大错报的风险。 为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。 (四)信息与沟通 信息与沟通包括两个方面,一是有一套能够支持信息确认、信息获取和信息交
6、流的系统,使员工能够按照一定的形式和时间行使职责以及正确编制财务报告;二是在公司各个层面对相关信息进行有效的沟通和将其传达给相关的外方。 (五)监督 监督是对内部控制体系有效性进行评估的持续过程,包括持续监督、独立评估和缺陷报告等。 二、公司内控体系的设计过程 为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进
7、行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。 公司内控管理体系应向全面风险管理方向发展,形成良好的控制环境、规范的控制活动、及时准确的信息沟通、有效的监督机制是公司建立“强支撑”内控体系的重要保障措施。具体的设计过程应为:确定公司内控管理的基调;根据基调设定内控工作的目标;识别影响公司目标实现的各种外部和内部事件;根据事件寻找公司运作过程中的风险,制定风险数据库,评估风险的可能性和影响。“短流程”和“高授权”的原则要求公司内控体系建设应抓住管理的重点和难点。杜绝管理中的真空,消除重复的、
8、多余性的管理,建立合理的授权制度,根据风险总结公司内控过程的关键控制点和控制活动,制定关键控制库;根据风险和关键控制,重新修订企业的管理制度和业务流程;按照业务流程在全公司范围内
