民营企业财务分析的理念和内容.pdf

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1、民营科技2014年第9期经济论坛民营企业财务分析的理念和内容施国柱(上海开放大学金融与会计系，上海200433)摘要：民营企业如何实现财富最大化，从企业财务管理理念的创新，完善财务分析体系，用正确的指标数值来揭示企业财务状况、资产管理水平、盈利能力、可持续性发展能力，并充分考虑企业内、外部因素，来做出客观分析和评价，以拓展企业生存和发展空间。关键词：民营企业；财务分析；可持续发展1完善民营企业财务分析的基本理念其中，可持续增长率是当前经营效率和财务政策条件下，企业销IJ1确立财务人员用人标准。民营企业财务人员要从简单的记账、算售所能增长的最大比率。是由当前的经营效率、资

2、本结构和盈余分配账的思维中突破出来，应具备经济和财会的基本知识，并能根据变化政策决定的内在增长能力。有两种计算方法：的经济环境，不断挖掘企业数据信息，根据企业的运营隋况和不断扩1)根据期初股东权益计算：大的业务范围进行评估和风险分析。在考虑制定理财策略时，能够综可持续增长率=本期股东权益的增加额瑚初股东权益合考虑技术，法律，经济等各个方面对财务策略实施效果的影响。=销售净利率X总资产周转率×收益留存率×权益乘数1．2创建企业财务分析的指标体系。财务分析指标体系可以让企业2)根据期末股东权益和本期发生额计算：决策者了解企业当下的财务状况，精准地把握市场的变动，描述出事可持

3、续增长率=本期销售收人的增加额÷基期销售额物发展未来的趋势。民营企业必须建立适合的财务分析体系和方法，=(收益留存率×销售净利率X权益乘数×总资产周转率)÷(1一收益将科学的财务分析方法用到企业决策中，以求更好的把握自身状况和留存率×销售净利率×权益乘数×总资产周转率)市场环境，形成竞争力。这两个公式完全等价，可以根据民营企业同期的报表数据计算。1．3财务分析中植人整体分析理念。民营企业财务分析方法中，应该一般而言，在其他条件不变的情况下，企业可持续增长比率越大，企业植入整体分析理念，将相关的各个财务比率有机结合起来，从财务角盈利能力越强，可持续发展能力也越强。度来综合

4、评价企业的经营绩效。帮助管理者在大量的数据中挖掘问3民营企业财务分析是应关注的问题题，直观地帮助企业管理者提供有用的信息，以便做出及时的调整。民营企业经营状况是各种资源要素的有机结合，在内、外部环境14形成重视知识资本的理财观念。知识作为一种资本的形式，正在因素共同作用下产生的结果，进行企业财务分析时应该从整体上动态被越来越多的企业所承认认可。民营企业财务分析中，必须高度重视地全面分析企业的盈利能力，资产运营能力，开拓市场、创造市场和把知识资本价值，了解知识资本的来源，特征，构成要素和表现形式，将握市场的能力。因此，企业财务分析时要关注以下问题：知识资本落实到企业资本管

5、理中来，确立知识资本的地位，利用知识3．1定量分析和定『生分析相结合。从民营企业经济活动的实践来看，资本创造利润。要正确完成市场的投资决策除了运用财务分析指标体系进行定量分1-5实现企业财务管理的信息化。大数据时代中，民营企业财务管理析外，还应结合企业背景进行定胜分析，必须将定量分析与定性分析应该从结果控制变成过程控制、信息控制。树立信息化管理目标，不断相结合，才能准确地反映企业经营的绩效状况，做出科学客观评价。完善信息化管理体制，建立一套先进的信息化财务管理系统，反应从3．2静态分析和动态分析相结合。对民营企业生产经营能力的评估投入到产出的全部消耗、成本、费用、利润情

6、况等，根据各个方面的信不仅要通过静态分析，来得出定量检验与分析的结果。由于企业生产息综合形成全面的分析报告，利用财务管理信息化使企业管理效率不经营f青况始终随着时间的变动而处于变化之中，要正确评价企业的发断提高。展状况，就需要在静态分析基础上展开动态分析，以观察不同时间上2民营企业财务分析的基本内容的变动f青况，据此衡量和判断出企业生产经营能力。2．1民营企业财务状况的分析。了解企业资产流动和负债情况及偿3．3整体分析与专项分析相结合。在单项指标分析的基础上，将各指还长短期债务的能力，从而评价企业财务状况和偿债风险，为决策者标形成—套完整体系，相互配合使用，进行综合分析

7、与评价，强化对民提供财务信息。民营企业偿债能力取决于两点：一是企业资产的变现营企业经济运行的整体l生分析，以掌握企业整体财务状况和效益。同速度；二是公司能够转化为偿债资产的数量。主要包括资产变现的能时要针对企业经营管理中存在的簿弱环节加强专题分析，如企业潜亏力、资产的流动胜、企业举债规模与经营规模的分析以及举债资金所分析、专项成本分析、利润增长分析、项目投资分析等。在分析中注意产生的实际效果的方面分析。偿债能力分析指标主要有：流动比率、速把握点和面的关系，避免分析的片面I生。动比率、资产负债率、产权比率。34内部分析和外部分析相结合。民营