内审的实施技巧要点 内审的经验分享.doc

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1、内审的实施技巧要点内审的经验分享　　不少内审新人喜欢找审计底稿、要审计报告，这么做并可取吗？生产制造企业，光主辅料加起来就上千，如何做采购审计？如果每种都要做询价，那得专门安排一个采购审计了，并且每月价格都会有波动如何审计？单纯的合规审计、内控审计就是有无、符不符合，如何突破并创造价值？这么多问题都是内审人员面临的。如何站在运营的角度去开展审计项目，拓宽大家的审计思维，跳出常规审计思路，实现内审工作及个人价值增值。从采购审计、物流审计、仓库审计、工程审计、舞弊审计等五方面，来谈谈内审的实施技巧要点，总结成内审的经验与语录。　　角色与套路　　内审一直扮演着锦衣卫和钦差大人的角色，一方

2、面，要查错纠弊；一方面又得解决老板不放心以及下面子公司总经理搞不定的业务。如何演好这角色，需要掌握一定的套路和避免常见误区等。内审不一定要很精，但是要懂得套路。　　首先与不少内审新人喜欢找审计底稿、要审计报告。我的建议先研究，然后形成思路再做。认为如果要想再突破，就必须要懂业务，才能有价值创造。我认为要审计底稿并不可取，审计底稿并不适合公司，审计报告涉及公司机密是更加不能提供的，不符合审计职业道德。　　其次就是模拟角色操作，内审实务操作时思考如果是你，你怎么做？会得出什么结果，背后的差异是为什么？　　第三多多沟通。就是“多和财务、IT沟通，他们会提供给你一些有用的信息”。不能坐在办

3、公室里找工作，一定要多去现场看看，多沟通。　　内审误区　　结合多年内审实际工作，总结出内审人员的一些思维误区及注意要点。　　首先有内审人认为非上百万的项目才值得审计，鸡毛蒜皮没有必要搞。我认为内审事无巨细，耐下心来做事，比投机取巧，搞风险审计、内控审计更有意义。内审就像管家婆，上到国家大事，下到鸡毛蒜皮，都可以搞。　　其次有些内审人先入为主，没有调查，乱说话，听信一面之词等。我认为审计不能把思维固于已经有的游戏规则，适当质疑现有的游戏规则，会有更多发现。　　第三有些内审人以为自己是CPA、CIA，就高高在上，不看现场看看，不沟通，自己一头埋在凭证或资料里。必须向一切内行的人们学习，

4、拜他们做老师，恭恭敬敬地学，老老实实地学。不懂就是不懂，不要装懂。　　第四种内审人偷懒只看别人加工的报表，不看原始单据，也是不对的。　　案例借鉴　　如食堂采购窝案就是通过核对食堂工作人员每个月提交汇总表、送货单发现3年时间，多支付8万元，然后小黑屋取证。食堂采购窝案中审计人员把主要时间放在了物资盘点上、卡充值，想当然认为财务审核了，应该没问题。如零星采购案例，并不只是做流程检查，认为采购审计主抓的重点是：质量、数量、价款。内审是发现所有的零星采购的物资只有名称，没有品牌、规格、系列。通过物资整理，以及供应商目录到现场去核实等方式体现内审价值。项目审计案例通过该项目团队来自海南引发质

5、疑开始入手，通过在百度文库查找到等方式证实涉及人员舞弊。　　作为内审人，工作有许多无奈和迷茫，内审如何实现增值呢？该出去多走走，多听，多看，多想。沟通交流很重要、没有调查，没有发言权，借助工具，多调研，取证说话。追根原始单据，关注细节，找出蛛丝马迹，该出手时就出手，一棒子打死，堵漏洞。总的来说，内审就是做好锦衣卫，迈向拿尚方宝剑的钦差方向。