商业银行内审及内控检查有效性不足亟待解决-论文.pdf

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1、河北金融2013／04商业银行内审及内控检查有效性不足亟待解决吴伟(河北大学，河北保定071000)摘要：银监会成立之初，提出了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念，2006q'：m台了《银行j№金融机构内部审计指引》，将商业银行内部审计熏要性提到一个前所未有的高度，同时商业银行开展各种各样的内部检查，其目的就是要发现问题、堵塞漏洞、防范案件、促进业务稳健持续发展。然mi，问题屡查屡犯、整改处罚落实不到位、违规事件频发的事实，在一定程度上说明，商业银行内审及内控检查的有效性发挥不足。如何切实发挥商业银行内审、内控部门“四两拨千斤”的作J％千J，提高内审及内控检查的有

2、效性，已成为我们必须思考和岖待解决的问题。关键词：商业银行；内审；内控检查中图分类号：F830．33文献标识码：A文章编号：1006—6373(2013)04—0046—02一、内审及内控检查有效性不足的主要表现查发现个别专业操作风险情景分析管理系统(sA)(一)内控基础性管理工作薄弱。一是未建立录入不够及时。通过延伸检查发现，2012年开展本统一规范的电子问题整改台账，无法实现对全行情项工作的9个专业部室的录入工作仍晚于规定录人况心中有数。例如河北某银行因没有建立统一规范时间。的问题台账，导致X寸2011年度检查问题整改工作缺(四)问题处理执行不到位。例如，某行在对乏有效记录

3、和全面管理。二是上级行不了解辖内各其支行检查时发现该行贷记卡不良透支追偿不到二级行自主立项检查情况，缺乏有效控制，无法实位，按规定应对问题责任人进行处理。但该行却以现宏观指导和资源配置。三是上级行没有及时有效问题责任人工作已发生调动为由并未对其进行处跟踪问题整改情况。四是基层行落实检查计划不到理。位。例如某行,(午-2011年制定的“信用卡透支”专项二、内审及内控检查有效性不足的原因分析检查中，全辖只有2家进行了检查，检查计划无法(一)制度执行不力，应做未做。一些商业银贯彻到位。五是个别二级分行未建立检查项目基础行员工在执行制度时，仍存在着表面化执行、递减档案。式执行、抵触性执

4、行、选择性执行等现象，极大地(二)检查发现的问题整改落实不到位。2012弱化了规章制度的约束力。在遇到棘手情况时，有年对某行开展了问题后续检查，检查对象涉及总些员工选择逃避制度、绕开制度，主观上故意违行、内审分局、省分行、二级分行四个层级组织。规。同时，有些员工不注重基本制度的学习，不能经检查发现，被查行均存在部分问题未按规定落实熟练掌握基本技能，不能严格执行各项基本制度，整改的情况，占应整改问题的3％。在档案管理和操作上存在惰性和不良习惯，习惯做(三)同质同类问题重复发生。在对上述检查法代替规章制度，操作随意性强，缺乏应有的责任项目的延伸检查中发现，有12个问题存在重复发生心

5、。和屡查屡犯的现象。如某行在2011年度内控评价检(二)内控纠正机制存在缺陷，应查未查。内收稿日期：2013-03—10作者简介：吴伟(1980一)，男，河北霸州人，河北大学在职研究生，供职于河北银监局。河北金融2013／04控部门应对内外部检查发现问题整改情况进行后续政策。建议修订《商业银行内部控制评价试行办检查，及时跟进和督办整改落实情况。但在实际执法》和有关内部控制管理制度，合理界定内审及内行中，内控部门经常用下发整改通知代替后续检控检查人员的权利和责任，明确其奖罚标准，将内查，一方面造成问题机构对整改工作的自觉性和主审及内控检查人员行为管理、检查质效、后续跟动性不够，另

6、一方面导致内控部门无法准确掌握整踪、奖惩措施等纳人制度框架。同时，对责任连带；改进度，影响整改效果。追究机制进一步做出明确规定，将“上追两级、双(三)责任意识淡薄，应改未改。银行管理人向问责”落到实处，纠改查而不处现象，增强监管员责任意识淡薄，对整改工作只满足流程上的形式工作主动性和权威性。处理，简单问题表面整改，复杂问题寻找违规理(二)加强监管引导，促进监审联动开展。积由，从不深入探究原因，没有从根源上消除风险隐极推广监审联动制度，合理利用和配置内审及监管患，导致同质同类问题反复发生。资源，实现资源共享、互相借力。在安排检查对象(四)内控责任缺失，应罚未罚。对于问题责和重点时

7、，既要考虑宏观经济风险重点关注与防范任人的处罚往往出于人情、职务、升迁等原因大打的内容及全行风险特点，亦要结合内部检查资源的折扣，即使做出了处罚，也往往对一线经办人员处状况优化配给，实现内部检查的统筹安排与科学实理较重而后台管理人员处理较轻，且经济处罚多于施。行政处罚，检查的效果不明显。同时，未将员工违(三)调整商业银行对内部控制部门的考核办规积分完整纳入员工考核评比和员工所在机构负责法和评价。针对内部控制部门检查业务的特点，商人工作考核，在一定程度上影响了内审及内控检查业银行可对其制定独立