农商银行内控有效性及资产质量现场检查方案

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1、ⅩⅩ农商银行内控有效性及资产质量现场检查方案一、检查对象ⅩⅩ农商银行总行及部分支行。二、检查期成立至2014年6月，视情况需要可追溯或延长。三、检查目标(一)通过内部控制检查，评估ⅩⅩ农商银行在内部控制方面是否符合审慎经营标准和对法人银行的监管要求，风险管控能力、系统建设等方面是否与其业务规模及发展速度相适应。通过对分支机构的检查，了解支行风险状况，以及对总行风险管理和内部控制制度的执行情况。针对所发现的不足之处提出整改意见，对不审慎经营行为或违规情况依法采取监管措施或行政处罚措施，督促该行审慎稳健发展。(二)了解ⅩⅩ农商银行贷款投向是否符合国家政策规定和监管部

2、门要求，掌握ⅩⅩ农商银行贷款业务的合规、管理和风险情况及信贷资产质量的真实性；了解和掌握ⅩⅩ农商银行政府融资平台贷款和房地产贷款基本情况和主要风险；促进ⅩⅩ农商银行加强贷款管理，提高资产质量，有效防范风险，规范稳健经营。14(三)对2013年全面现场检查、2014年服务收费现场检查的整改落实情况进行后续检查，督促机构加强整改工作，杜绝屡查屡犯问题，对在本次后续检查中发现未整改、整改不到位的要追究相关人员责任，责令ⅩⅩ农商行对涉及人员进行严肃问责。（四）本次检查与自助机具检查、同业业务、理财业务检查一并进行。按照《中国银监会办公厅关于开展银行业金融机构自助设备专项

3、安全检查的通知》（银监办发[2014]137号）要求，对ATM机、自助银行进行抽查，规范其自助机具管理，防范操作风险。通过对其同业业务、理财业务进行检查，对其同业业务、理财业务相关制度、操作规程进行评估，规范其依法合规开展新业务，四、检查内容（一）内部控制的有效性各项规章制度是否符合国家金融法律、法规和监管部门的要求；是否按照《商业银行内部控制指引》的要求建立了覆盖各项业务过程和操作环节的内部控制制度，内控制度是否贯彻了全面、审慎、有效和独立原则；相应风险管理政策和程序是否能够有效控制主要风险；相关制度是否根据业务发展需要适时修订。1.内部控制环境。是否建立良好

4、的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构；董（理）事会、监事会和高级管理层是否充分认识自身对内部控制所承担的责任；是否建立了科学的激励约束机制。2.风险识别与评估。14是否设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现；是否建立涵盖各项业务、全行（社）范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。3.内部控制措施。是否对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，并适时进行修订

5、和完善；设立新机构或开办新业务是否制度先行；是否建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制；是否明确岗位职责，关键岗位是否实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度；是否根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权；是否建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产是否及时进行盘点，对柜台办理的业务是否实行复核或事后监督把关，对重要业务是否实行双签制度，对授权、授信的执行情况是否落实有效监控；是否按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和

6、业务档案并妥善保管；是否建立有效的应急预案；是否实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，是否做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地报送监管报表资料和对外披露信息。4.信息交流与反馈情况。14是否建立有效的信息交流和反馈机制，确保董（理）事会、监事会、高级管理层及时了解本行（社）的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。5.监督评价与纠正情况。是否建立了内部控制的评价制度，是否对内部控制的制度建设和执行情况进行经常性检查，并迅速纠正存在的问题；是

7、否按规定配齐内审人员及有计划地开展内审工作；内部审计是否具有充分的独立性；是否建立有效的内部控制报告制度，是否建立内部控制的风险责任制。6.操作风险及柜面业务。对有关部门或操作人员是否进行授权，有无规范的操作规程和岗位责任制，操作和审批是否建立监督约束机制；档案是否齐全；网上操作是否实行分人分项管理，进入系统的密码是否经常更换；员工之间是否存在转让计算机信息系统的用户名或权限卡现象，员工离岗后是否及时更换密码和密码信息；审批程序是否符合分级分权要求；有无不经授权、超授权、超限额违规办理业务现象；是否对存款账户实施有效管理，建立和完善银行与客户、银行与银行以及银行

8、内部业务台账与会计账之间