企业制度与流程大全-14业务外包.docx

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1、第14章公司内部控制——业务外包14.1业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1业务外包管理风险公司在开展业务外包活动时，至少应关注图14—1所列的可能涉及到的风险。风险1风险2风险3风险4风险5风险6业务外包违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致公司核心资产遭受损失业务外包流程为恰当履行或监控不当，可能导致公司外包战略失败或经营效率低下业务外包信息保护措施不当，可能导致公

2、司商业秘密泄露业务外包会计处不当，可能导致财务报告信息失真图14—1业务外包管理中存在的风险示意图14.1.2业务外包关键环节控制公司在实施业务外包内部控制时，应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制，具体如图14—2所示。369关键环节1关键环节2关键环节3关键环节4加强业务外包岗位责任控制，规范授权审核制度和外包业务归口管理制度加强外包策略制定和承包方选择的控制，外包策略应科学合理，承包方选择依据应当充分，外包合同协议应灵活规范加强外包业务流程的控制，包括对固定资产使用、外部存货的管理按有关规定对外包业务进行会计处

3、理图14—2业务外包管理关键环节示意图14.2职责分工与授权批准14.2.1业务外包管理控制岗位职责公司在进行业务外包时，会涉及到以下的管理控制部门或岗位，这些部门的岗位职责权限和不相容职责如表14—1所示。表14—1业务外包管理控制岗位职责一览表业务外包管理控制岗位主要职责不相容职责1.董事会及其审计委员会◇审议、审批重大或核心业务外包项目计划书◇申请与执行业务外包项目计划◇审批外包业务流程管理制度◇审议非核心业务或涉及金额较少的外包项目计划书◇审定最终的承包方◇申请与执行业务外包项目计划2.董事长、总裁3.财务

4、总监◇审议、批准外包合同书◇审批外包业务付费款项◇审议因承包方提供附加产品而产生的额外付费◇审核外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度◇审批盘亏盘盈的资产、存货◇订立外包业务合同书◇支付外包业务付费款项◇编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度◇执行会计处理3704.法律顾问5.归口管理部门负责人6.归口管理部门专员7.职能部门相关负责人◇审批资产、存货的会计处理结果◇审核外包的法律协议或合同文件◇参与外包业务的谈判◇解释协议或合同条款，处理相关法律事务◇审核外包业务流程制度，并监督其执行情况◇审核经遴选留下

5、的承包方资质，确定1~3个承包方◇审核外包合同◇培训涉及业务外包流程的员工◇定期检查和评价外包业务进展情况◇主持验收外包业务成果◇确认外包业务付费款项◇拟定外包业务流程管理制度◇跟踪监督外包业务流程管理制度的执行情况◇根据承包方资质标准及遴选办法，审核承包方资质并进行初步遴选◇初步接洽，订立外包合同◇提出外包业务的初步检验成果，参与项目的正式验收◇确认承包方最终提供的产品（服务）的差异，提出改进意见或建议◇协调处理与承包方之间，以及各承包商之间的争议◇申请外包业务正常及额外付费款项◇组织下属人员编制外包项目计划书，并进行

6、初步审核◇组织编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度，并进行审核◇审批外包合同协议◇审核外包项目计划书◇审批外包合同◇审批外包业务流程管理制度◇审批外包业务付费款项◇审核、审批外包合同◇审核、审批外包业务流程管理制度◇审核、审批外包业务正常及额外付费款项◇审核外包项目计划书3718.资产管理部门负责人财务部经理9.财务部经理10.财务部会计人员11.财务部出纳人员◇审查外包业务承包方对公司固定资产、流动资产、存货的使用情况◇定期对承包方库存存货进行检查◇组织开展资产、存货的盘点工作◇根据成本收益情况，评估业务外

7、包项目计划◇审核外包业务相关的会计处理◇审核外包业务付费款项◇审核、确认业务外包中的退款及折扣金额◇预测业务外包项目计划成本一收益◇对外包过程中涉及公司资产存量、增量变动进行会计处理◇对经过审核、审批的盘亏盘盈资产及存货进行会计处理◇计算业务外包中的退款及折扣金额◇支付合同或协议规定的或经批准的外包业务费用◇对盘亏盘盈的资产、存货进行会计处理◇执行会计处理◇审批外包业务付费款项◇计算业务外包中的退款及折扣金额◇审核相关会计处理◇审核、审批外包业务付费款项◇审核业务外包退款及折扣金额◇计算、确认业务外包中的退款及折扣金额

8、14.2.2业务外包授权审批制度制度名称业务外包授权审批制度受控状态编号执行部门监督部门第1章总则考证部门第1条为了使公司业务外包活动更加规范、有序，明确各部门和相关岗位在业务外包管理工作中的授权范围及审批权限，根据国家法律法规及公司章程的规定，特制定本制度。第2条本制度适用于公司在对采购、设计、加工、销售、营