企业制度与流程大全-09筹资

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1、第9章公司内部控制——筹资9.1筹资管理风险9.1.1筹资管理风险公司为了生产经营活动的需要，通过银行存款、发行股票、债券等手段筹集资金的过程中存在者风险，具体风险如图9—1所示。风险1风险2风险3风险4风险5筹资活动违反国家的法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失筹资活动未经适当审批或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈等而遭受损失筹资决策失误，可能造成资金不足或过多，导致债务结构不合理筹资记录错误或会计处理不正确，可能导致公司债务和筹资成本债务不真实筹资后公司债务过高或资金运用不合理，可能导致公司不能按期偿还债

2、务图9—1筹资管理风险示意图9.1.2筹资管理关键环节控制为了降低公司筹资过程中的发现，需要对公司筹资过程中的关键环节进行控制。公司在筹资过程中的关键环节如图9—2所示。263关键环节1关键环节2关键环节3关键环节4关键环节5关键环节6设置岗位时，主要职责与不相容职责分开设置，并明确各自的权限明确审批的流程并严格按照流程执行，禁止超越审批建立筹资决策的流程与制度并严格执行在筹资过程中加强管理与控制，确保筹资顺利进行根据合同约定，筹资公司到期要偿还利息或发放股利公司的财务会计部门准确、真实地对筹资业务进行会计记录图9—2筹资关键环节

3、示意图9.2职责分工与授权批准9.2.1筹资管理岗位设置1.筹资管理控制岗位职责公司在设置岗位时应避免将岗位的主要职责和其不兼容的职责放到一起，导致管理混乱，造成不必要的损失。现将筹资过程中涉及到的管理岗位的主要职责与其不相容的职责分开，如表9-1所示。表9-1筹资管理控制岗位职责一览表筹资管理控制岗位1.总裁主要职责◇审批财务管理的规章制度◇审批公司的财务规划◇审批筹资预算◇审批筹资方案◇审批筹资合同或协议◇签订筹资合同或协议◇制定公司的财务规划不相容职责◇制定财务管理的规章制度◇制定公司的财务规划◇编制筹资预算◇编写筹资方案

4、◇拟写筹资合同或协议◇审批公司的财务规划2642.财务总监3.法律顾问4.财务部经理5.筹资主管6.筹资专员7.会计◇审核公司财务管理的规章制度◇审核筹资预算◇审核筹资方案◇审核筹资合同或协议◇审核筹资方案的合法性◇审核筹资合同或协议的合法性◇制定公司的财务管理制度◇指导筹资主管编制筹资预算◇指导筹资主管设计筹资方案◇指导筹资主管拟写筹资合同或协议◇管理筹资渠道◇编制筹资预算◇设计筹资方案并编写具体内容◇拟写筹资合同或协议◇为筹资主管编制筹资预算提供帮助◇为筹资主管编写筹资方案提供帮助◇配合主管执行筹资的具体工作◇审核筹资的会计

5、凭证◇计算公司筹资应付的利息或应发的股利◇制定公司财务管理的规章制度◇编制筹资预算◇编写筹资方案◇拟写筹资合同或协议◇编写筹资方案◇拟写筹资合同或协议◇审核公司的财务管理制度◇审核筹资预算◇审核筹资方案◇审核筹资合同或协议◇审核筹资预算◇审核筹资方案◇审核筹资合同或协议◇审核筹资预算◇审核筹资方案◇缴纳利息或发放股利2658.出纳9.稽核人员◇准确对公司的筹资活动进行会计记录◇核实筹资资金的到位情况◇缴纳利息或发放股利◇审查公司筹资偿付的记账凭证◇审核筹资的会计凭证◇计算公司筹资应付的利息或应发的股利编写筹资偿付的记账凭证◇

6、2.筹资管理相关岗位的工作职责（1）筹资主管岗位的主要工作职责，如表9-2所示。表9-2筹资主管岗位工作职责一览表岗位名称筹资主管部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部外部公司财务部各银行、证券商等融资机构工作目标序号筹集到公司生产经营发展所需要的资金工作职责负责程度1234567积极跟踪金融市场的供求、利率、筹资成本等的变化与市场上的融资机构保持良好的关系，建立公司多元化的筹资渠道分析公司的资本与负债，对公司的最佳资本结构进行预测根据预测，编制筹资预算并设计、编写筹资方案根据批准的筹资方案拟写筹资合同或协议监督各

7、项资金的使用，优化资金组合，提高资金的利用率协调财务部经理缴纳筹资利息或发放股利全责全责全责部分全责全责支持确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确认人：确认日期：266生效日期（2）筹资专员岗位工作职责，如表9-3所示批准日期岗位名称工作联系筹资专员内部外部表9-3筹资岗位工作职责一览表部门名称/编号直接上级公司财务部各银行、证券商等融资机构筹资主管工作目标帮助筹资主管编制筹资预算与方案，负责具体的筹资工作以帮助公司筹集到资金123456序号工作职责根据金融政策和行业政策分析市场和项

8、目融资风险，对公司资金需求进行预测，并出具分析报告通过市场调研及分析预测，在筹资主管编制筹资预算与方案时提供帮助协助筹资主管拟写筹资方案或协议协助筹资主管与融资机构协调、沟通，以求达成筹资协议配合筹资主管根据相关的筹资方案完成筹资工作