企业制度与流程大全-05工程项目

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1、第5章公司内部控制——工程项目5.1工程项目管理风险与关键环节控制5.1.1工程项目管理风险工程项目的风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能性，工程项目必然存在风险，公司应当关注的涉及工程项目的风险，具体如图5—1所示。风险1风险2风险3风险4风险5风险6风险7风险8风险9风险10工程项目立项准备不充分和工程项目立项无审批工程项目决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费工程项目预算不准确、不科学，可能导致预算支出失去有效控制工程项目预付款、进度款的支付与合同不一致，与会计记录不符工程项目施工过程质量不合格，可能导致

2、工程项目成本支出加大和存在安全隐患工程项目进度掌握不合理，进度款支付与实际进度不一致，导致进度控制失效工程项目造价方法、依据和程序不合理，导致工程造价不准确，存在较大差异工程项目决算未经领导审批或审批流程不规范，可能导致决算不准确、不规范工程项目转固定资产的原始依据不完整、不充分、不合规，影响工程项目按时投入工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致资产损失或账实不符1545.1.2工程项目管理关键环节控制公司在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中，为了避免或减少工程项目风险给公司带来的各种负面影响，应当

3、强化对工程项目关键环节的控制。具如图5—2所示。关键环节1关键环节2关键环节3关键环节4关键环节5关键环节6关键环节7职责分工、权限范围和审批程序应明确、规范，机构设置和人员配备应科学、合理工程项目的决策依据应当充分、适当，决策过程应当科学、规范概预算编制的依据、内容、标准应当明确、规范委托其他单位承担工程项目，相关招标程序和合同协议的签订、管理程序应明确价款支付的方式、金额、时间进度应当明确竣工决算环节的控制流程应当科学严密，竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应当明确工程项目的确认、计

4、量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定图5—2工程项目管理关键环节示意图5.2职责分工与授权批准5.2.1工程项目管理岗位设置1.工程项目管理控制岗位职责公司应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。工程项目管理控制岗位的职责如表5-1所示。表5-1工程项目管理控制岗位职责一览表工程项目管理控制岗位主要职责不相容职责1551.总裁2.财务部经理3.会计4.出纳5.审计部经理◇审批项目建议书◇审批可行性研究报告◇审批工程项目概预算报告◇

5、组织开展项目招标，审批中标单位◇审批工程更改报告◇审批工程项目竣工验收报告◇审核工程、采购付款计划◇审核工程、采购款的支付◇审核工程项目竣工决算书◇核对工程项目业务相关原始凭证◇等级工程项目业务相关账目◇支付工程项目进度、结算等款项◇组织工程项目竣工决算审计◇编制工程项目建议书◇编制工程项目可行性报告◇编制工程项目的概预算◇编制工程项目招标文件◇编制工程更改报告◇编制工程项目验收报告◇工程、采购付款计划的编制◇工程、采购费用的支付◇编制竣工决算报告◇支付工程款项◇登记工程项目业务相关账目◇审批竣工决算1566.工程部经理

6、7.项目经理2.工程项目管理岗位工作职责◇提交工程项目建议书和可行性研究报告◇组织研究工程项目的实施方式和方法◇提交工程项目费用预算，并实施控制◇审批工程项目进度报告◇审核工程项目更高报告，上报总监审批◇审核工程项目竣工验收报告◇制订工程进度控制计划和进度款支付计划，并实施控制◇监督施工单位施工进度，编制工程进度报告，报上级审批◇审核施工单位提出的进度款支付申请，报送上级审批◇审核施工单位工程更改申请，编制工程更改报告报上级审批◇定期或不定期检查施工现场，对存在的安全、质量隐患给予指正意见◇组织工程项目竣工决算、验收工作，

7、编制工程决算报告报上级审批◇审批项目建议书和可行性研究报告◇工程项目实施方式合理性评估◇工程费用预算的审核◇编制工程项目进度报告◇工程竣工验收、决算的审计◇审批工程项目进度控制计划◇审批工程进度报告◇审批工程进度款支付申请◇审批工程更改申请◇纠正、处罚施工单位违章行为◇审批决算报告（1）工程部经理岗位工作职责，如表5-2所示157岗位名称表5-2工程部经理岗位工作职责一览表工程部经理部门名称/编号直接上级总裁工作联系内部外部总裁、财务部经理、项目经理、项目工程师政府工程项目主管部门、监理机构、工程总包和分包商、

8、工程物资供货商等工作目标组织公司工程项目的准备、实施和验收工作，通过有效控制确保公司利益12345678序号工作职责提交项目立项申请，组织工程项目的可行性研究工作组织编制工程项目的概预算，上报公司总裁审批确定工程项目的项目经理及项目相关人员的职责、权限确定工程项目的实施方式，主持项目