经济法第四章第二节消费税法律制度习题.doc

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1、《经济法基础》第4章第二节消费税法律制度4/4第四章第二节消费税法律制度习题一、单项选择题1.下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（   ）。A.化妆品B.柴油C.小汽车D.钻石饰品2.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（   ）。A.将自产的应税消费品用于馈赠B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入D.销售应税消费品并提供运输而收取运费和装卸费3.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率56％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税

2、的价款300万元（适用税率36％）。该公司当月应纳消费税为（   ）。A.1120万元            B.975万元C.1273万元           D.1023万元4.A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，但当月未销售，另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A厂实际应向税务机关缴纳的消费税额为（   ）。A.8600元B.49100元C.24028.5元D.

3、22100元5.某化工企业为增值税一般纳税人。2007年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为30％。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（   ）元。A.21000   B.22200C.24570   D.257706.某公司将自制化妆品品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应缴纳消费税（   ）万元。A.12                         B.30C.60                         D.42《经济法基础》第4章第二节消费税法律制度4/47.某

4、贸易公司委托甲公司加工应税消费品一批，发出材料成本110万元，加工费100万元，消费税税率30%，则甲公司应交消费税（   ）万元。A.90                              B.51C.63                              D.35.78.某进出口公司2007年9月7日报关进口一批小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（   ）。A.9月13日B.9月14日C.9月16日D.9月21日9.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（   ）。A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天B.进口的应税

5、消费品，为报关进口的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天10.某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（   ）。A.10日内B.5日内C.15日内D.30日内二、多项选择题1.某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为8％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（   ）。A.消费税组价为9.13万元B.消费税组价为7.78万元C.增值税组价为9.13万元D.增值税组价为8.8万元2.下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依

6、据计算消费税的有（   ）。A.将应税消费品抵偿债务B.将自产应税消费品作为福利用品发放给本公司员工C.将自产应税消费品作为股利进行分配D.将自产应税消费品与他人换取生产设备3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有(   《经济法基础》第4章第二节消费税法律制度4/4)。A．外购的已税化妆品用于生产化妆品B．委托加工收回的已税珠宝玉石用于生产贵重首饰C．外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车D．外购的已税烟丝用于生产烟丝4.某一般纳税人为生产酒类产品的企

7、业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是（   ）。A.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税B.逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税C.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额缴纳消费税5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（   ）。A.委托方加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方收回后直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品C.有进出口经营