中级经济法第六章增值税和消费税法律制度习题

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1、第六章增值税和消费税法律制度一、单项选择题1、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有（）。A.甲工厂生产加工环节B.甲丙之间的交易环节C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节2、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税3、根据《增值税暂

2、行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将自产的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将自建的厂房对外转让4、下列关于我国增值税税率的表述中，不正确的是（）。A.我国增值税的基本税率为17%B.淀粉适用13%的税率C.油气田企业提供的生产性劳务适用17%的税率D.报纸适用13%的税率5、某商业企业为增值税小规模纳税人，2010年9月购进货物，取得增值税专用上注明的增值税税额为340元，当月销售商品取得收入(含增值税)30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为()元。A.560B.640C.900D.12006、某企业采购原材料

3、支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（）元。A.61.6B.70C.77D.887、企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。A.商业企业零售烟酒B.小规模纳税人销售货物C.销售免税的货物D.服装厂向商场销售服装第22页共22页8、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司9、A酒厂2011年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加

4、工费9500元（不含税）。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5％。则该批酒精的消费税组成计税价格是（　）元。A.50000　　B.60000　　C.70000　　D.7700010、下列各项中，属于消费税征收范围的是（　）。A.轮胎销售公司销售外购汽车轮胎B.木材公司销售自产的实木地板C.百货公司销售的化妆品D.商场里销售的高档钟表11、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（　　）。A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C.将不同税率消费品组成套装销售，分

5、别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额12、某企业（一般纳税人）4月份有未抵扣完的进项税0.8万元，5月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元，则其5月份增值税纳税处理为（）。A.既无销项税，也不抵扣进项税B.因生产免税货物，企业不交增值税C.因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税D.无销项税，进项税作转出处理，本期交税0.9万元13、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（）。A.纳税人提货的当天B.收讫销货款

6、或取得索取销货款凭据的当天C.委托方向受托方付款的当天D.签订合同时纳税14、某酒厂将自产无同类售价的薯类白酒（适用税率20%，适用税额为每斤0.5元）2400斤赠送客户，其成本共计48000元，已知成本利润率为10％，该酒厂应当缴纳的消费税为（）元。A.15560B.15800C.18800D.14700第22页共22页15、正天贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30％，增值税税率为17％，则进口该商品由海关代征增值税（）万元。A.90B.51C.63D.35.716、下列各项中，不属于消费税征税环节的是（）。A.生产销售环节B.进口环节C.零

7、售环节D.移送环节17、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。A.汽车修理业务　B.提供通信服务C.提供房屋修缮服务D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话18、乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人，2011年全年含增值税销售额5300万元。购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元（均有专用发票）。则乙企业2011年应缴增值税（）万元。A.410.09B.249.73C.300D.60