谈加强企业内控的作用及意义.doc

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1、谈加强企业内控的作用及意义谈加强企业内控的作用及意义【摘耍】在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段,内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重耍力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。【关键词】内部控制；问题；完善1企业内部控制的概念及目标1.1遵守相关的法律法规和规章制度企业的内部控制应该保证所有的经营活动遵守相关的法规和规章制度，要保证企业经营管理的合法合规。如果企业在生产经营的过程中违反了国家的相关法律法规，就会受到

2、法律的制裁。所以，为了使企业的发展的可持续性和市场的公正公平，内部控制应该保证企业的生产经营活动严格遵守规范其活动的法律法规。1・2保护企业资产的安全。企业日常经营管理的关键就是对人、财、物的管理，企业耍想在激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须保证对人、财、物资源的占有。占有上述资源并不仅仅是拥有资源的使用权、支配权和控制权，更重耍的是耍保证资产的完整和安全，使资产能够保值增值。企业失去资产就失去了生产经营的具体对象，所以，保证资产的安全完整是内部控制的最基本目标，也是企业进行生产经营的首耍目标。2企业实施内部控制的原则为了更好地实现企业的内部控制目标，企业应该在生

3、产经营活动中实施具体的内部控制措施来实现企业内部控制的目标。建立并实施内部控制，需要遵循以下基本原则。2.1全面性原则。遵循全面性原则就是指内部控制应该贯穿企业生产经营的全过程，覆盖企业的所有业务和事项。全面性原则耍求企业的内部控制和公司治理相联系、内部控制与公司的决策执行有机结合，内部控制应该渗透到企业生产经营的各个环节，涵盖企业的所有部门和岗位，不留任何的死角。2.2制衡性原则。遵循制衡性原则是指企业的内部控制应该在机构设置、业务流程和权责分配上相互监督、相互制约。没有一定制约的权力往往会产生逆向选择，有损企业的整体利益。内部控制的核心就是建立健全相应的机构和岗

4、位，对各个部门和各个岗位之间的权力实施有效的制约，保证企业的各个部门和各个岗位之间相互监督、相互制约，保证企业运行的高效率。2.3重要性原则。遵循重要性原则是指内部控制应该在全面控制的基础上，重点关注重要业务环节和高风险的领域。企业生产经营的各个环节虽然相互联系，但是面临的风险程度各不相同，这就在客观上要求企业在实施内部控制的时候，要重点关注重要业务环节和高风险的领域，在判断重要性的时候应该根据企业所处行业的特点和企业的自身情况实施职业判断。3我国企业内部控制存在的问题近儿年，我国政府出台了很多内部控制的政策措施，越来越多的企业也开始重视内部控制的建设，内部控制在我

5、国企业屮取得了一定的成就。但是由于多方面的原因，我国企业的内部控制还存在着一些问题，具体来说主要包扌舌以下儿个方面。3.1对企业内部控制的认识存在一定的偏差。不少企业在实际的经营管理过程中把内部控制和内部牵制相混淆，认为内部控制就是内部牵制；部分企业把内部控制的重点全部放在内部监督上；还有部分企业认为内部控制就是内部各种制度规范的总称，企业建立内部制度后就完善了内部控制等，并没有真正理解内部控制的含义。可见，我国企业在对内部控制的理解和认识还停留在较为低级的水平上，对内部控制目标的认识和理解存在一定的偏湼。3.2公司的治理结构存在一定的缺陷。在现代公司治理结构中，公

6、司的股东大会行使重大事项的表决权，董事会对股东大会负责，监督企业的高级管理人员依法履行职责，经理层实施决议，组织企业的生产经营活动。公司治理和内部控制直接存在密切的联系，公司治理是高层次的内部控制。现阶段，我国公司的治理结构还不够健全，公司的治理层没有对内部管理层实施有效的监督，使得一些管理行为没有得到有效的控制，给管理者违背内部控制制度、实施逆向选择提供了可能性，必然会导致内部控制的不完善。3.3授权批准控制程序存在漏洞。企业内部控制的一个重要环节就是授权批准控制，应该明确各个部门和各个岗位办理业务的权限范围和相关的审批程序、责任等。在企业的H常管理中，授权批准制

7、度的控制主要体现在对审核批准的控制上，就是要求企业的各个岗位按照规定的程序来复核和审查相关经济事项或经济业务的合规性、真实性以及相关资料的真实性和完整性，并作出批准或者不批准的决定。当前，我国的很多企业都存在着授权批准控制不健全的现象，例如:授权批准带有较大的随意性、授权批准的程序不够完善、越权审批以及审批尺度过大等，这些都可能引发严重的经营风险和财务风险。4完善企业内部控制的政策建议针对我国企业内部控制屮存在的问题，建议从以下几个方而来完善。4.1正确认识企业内部控制。企业要想健全完善内部控制,股东、管理者和所有员工必须对内部控制有一个正确的认识，只有在正确认