铁路企业内部控制制度建设探讨

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1、论点IVIEWPOINT铁路企业内部控制制度建设探讨武汉铁路局武汉客运段邹谊新颁布的《企业内部控制基本规范》将内部控制认识不够，将建立各种规章等同企业内部控制的实践经验看，完善的法人内部控制定义为是由企业董事会、监事会、于建立内部控制机制，而忽视环境建设及治理结构是促使企业内部控制有效运行，经理层和全体员工实施的、旨在实现控制整个控制过程；认为内部控制增加了控制保证内部控制发挥作用的前提和基础，是目标的过程。内部控制的目标是合理保证成本，影响办事效率。实行内部控制的制度环境；只有通过产权企业经营管理合法合规、资产安全、财务报(三)内部审计机制不完善内部审计制度改革

2、建立规范的治理层、管理层、监督告及相关信息真实完整，提高经营效率和是企业自我独立评价的一种活动，不但能层及相互制衡关系，才能使管理层的责权效果，促进企业实现发展战略内部控制是对内部控制的建立和实施进行恰当的监利真正与企业成长和衰退紧密相连，才能提高企业经营管理水平、促进企业可持续督，还能评价内部控制的运行效果，是内部使管理层有压力和动力去推动和实施内部发展的重要举措，尤其是铁路进入高速时控制的一个重要环节。从目前铁路企业内控制。代后，整体资产规模、运营模式发生了很大部审计的作用发挥看，内部审计的范围还(三)发挥内部审计作用内部审计机的变化，研究内控对推动铁路发展具

3、有更未拓宽。铁路企业内部审计还主要集中在构是强化内部控制制度的一项基本措施，深远的现实意义。对财务领域的审计。对管理审计和效率审内部审计工作的职责包括审核会计帐目，一、铁路企业内部控制存在的问题计等领域不够重视，其在企业中的积极作还包括稽查、评价内部控制制度是否完善(一)对内部控制重视不够企业内部用还没有得到充分发挥。和企业内各组织机构执行指定职能的效控制制度划分为内部管理控制制度与内部(四)内部控制评价机制不全由于铁率，并向企业最高管理部门提出报告，从而会计控制制度。内部管理控制制度是指对路企业对内部控制制度的认识比较片面，保证企业的内部控制制度更加完善严密。会

4、计业务、会计记录和会计报表的可靠性在执行过程中没有建立恰当的机制进行评要完善内部审计机制，首先应拓宽内部审没有直接影响的内部控制。如企业单位的估。铁路内审范围中对有些管理行为和单计领域。内部审计应突破传统的以财务收内部人事管理、技术管理等，就属于内部管位内控制度执行的审计没完全纳入进来。支为主的模式，广泛开展对各项管理行为理控制。内部会计控制制度是指对会计业同时铁路信息化建需加强，当情况发生变的审计，将工作着重点放在改进管理效率务、会计记录和会计报表的可靠性有直接化时对相应的内部控制制度不能作出及时和增加企业效益的建设性审计上，为铁路影响的内部控制。内部控制贯穿于

5、企业经修正或建立新的内部控制制度。企业的长远发展提供支持性作用。其次应营管理活动的各个方面，只要企业存在经二、铁路企业内部控制的完善对策设想建立一套符合铁路行业特点、符合内济活动和经营管理，就需要加强内部控制，(一)提高认识，创造良好内控环境任部控制要求、有利于审计工作开展与评价建立相应的内部控制制度。而有些企业管何企业的内部控制都存在于一定的控制环的指标体系，便于对信息的采集、量化、比理者对内部控制认识不清，认为内控制度境中，控制环境的好坏直接影响着内部控较。指标体系应能体现纵向管理与横向协是财务部门的事。将内控制度仅视为内控制执行的效果，影响着企业经营目标和战

6、调的特性，从而综合反映企业在内部控制会计制度。同时在思想上重视不够，主要原略的实现。控制环境能够提供企业纪律和制度执行与完善情况。因是铁路企业管理和考核的核心是安全生组织结构，塑造企业文化并影响员工的控(四)建立内控评价机制建立和评价产，领导的职业风险主要来自安全问题。而制意识是构成其它要素的基础。铁路企业内控机制的原则：一是要起到防错弊，又有内部控制作用的发挥通常是基础性的、建应大力宣传推行内部控制的重要意义；考促进经营管理效果的作用；二是要起到事设性的，短期效果不明显，约束力远不如安虑如何将内部控制执行及结果纳入到经营前预防和能在事中或事后及时发现工作漏全生产

7、大，导致一些管理者对内部控制有业绩考核中，以引起各级管理者重视；在推洞的作用；三是要在认真总结、科学分析的些轻视。行内部控制中如何定位奖惩挂钩政策，发基础上设计手续安全度、业务分工合理的(二)管理者自我完善不够管理者的挥其对铁路企业改革发展的促进作用；如制约方法，切忌过于繁琐；四是要根据情况素养是指知识水平与管理技能，还包括道何确定企业的文化建设，提升管理者的思的变化和出现的问题(如电算化管理)对相德观、价值观等。路局、站段的管理者作为想认识，为铁路企业推行内部控制创造良应的内部控制制度作出及时修正或建立新中间环节、上传下达中的职责履行往往决好的环境和条件。的内部

8、控制制度定