审计工作手册.doc

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1、吉林敖东药业集团股份有限公司内审工作手册吉林敖东药业集团股份有限公司内部控制制度-内审工作手册二Ｏ一一年十一月-48-吉林敖东药业集团股份有限公司内审工作手册目录一、审计目标和程序（一）资产类1.货币资金审计目标和程序2.交易性金融资产审计目标和程序3.应收票据审计目标和程序4.应收账款审计目标和程序5.坏账准备审计目标和程序6.预付账款审计目标和程序7.其他应收款审计目标和程序8.待摊费用审计目标和程序9.存货审计目标和程序10.可供出售金融资产审计目标和程序11.长期股权投资审计目标和程序12.固定资产及累计折旧审计目标和程序13.固定资产清理审计目标和程序14.在建工程审计

2、目标和程序15.无形资产审计目标和程序16.递延所得税资产审计目标和程序（二）负债类17.短期借款审计目标和程序18.应付票据审计目标和程序19.应付账款审计目标和程序-48-吉林敖东药业集团股份有限公司内审工作手册20.预收账款审计目标和程序21.应付职工薪酬审计目标和程序22.应付股利审计目标和程序23.应交税费审计目标和程序24.其他应付款审计目标和程序25.预提费用审计目标和程序26.长期借款审计目标和程序27.应付债券审计目标和程序28.长期应付款审计目标和程序29.预计负债审计目标和程序30.递延收益审计目标和程序（三）所有者权益类31.实收资本审计目标和程序32.资

3、本公积审计目标和程序33.盈余公积审计目标和程序34.未分配利润审计目标和程序（四）损益类35.营业收入审计目标和程序36.营业成本审计目标和程序37.销售费用审计目标和程序38.管理费用审计目标和程序39.财务费用审计目标和程序-48-吉林敖东药业集团股份有限公司内审工作手册40.销售税金及附加审计目标和程序41.资产减值损失审计目标和程序42.投资收益审计目标和程序43.营业外收入审计目标和程序44.营业外支出审计目标和程序45.以前年度损益调整审计目标和程序46.所得税费用审计目标和程序二、其它47.审计标识-48-吉林敖东药业集团股份有限公司内审工作手册一、审计目标和程序

4、（一）资产类1.货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。(2)审计程序①核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记账户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”中注明或作出必要

5、的调整。③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；④检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如有存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；-48-吉林敖东药业集团股份有限公司内审工作手册⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有

6、与生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；⑨检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。2.交易性金融资产审计目标和程序(l)审计目标①确定交易性金融资产是否存在；②确定交易性金融资产是否归被审计单位所有；③确定交易性金融资产的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；④确定交易性金融资产年末余额是否正确；⑤确定交易性金融资产的计价是否正确；⑥确定交易性金融资产在会计报表上的披露是否恰当

7、。(2)审计程序①核对交易性金融资产明细账与总账余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存交易性金融资产，编制“库存交易性金融资产盘点表”。列明有价证券名称、数量、公允-48-吉林敖东药业集团股份有限公司内审工作手册价值和取得成本并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整；③在外保管的交易性金融资产，应查阅有关保管的证明文件，必要时可向保管人函证；④检查交易性金融资产购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否正确；⑤复核与交易性金融资产