王家荣 审计工作手册.doc

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1、审计工作手册为了保证审计质量，提髙审计效率，审计部按照屮注协业务规范的要求，特制定本审计工作手****公司审计部年力日册，望各审计人员参照执行。（单点1=1录项即可到达相应内容）目录◊审计目标和程序◊◎资产类1.货币资金审计日标和程序2.短期投资审计ri标和程序3.应收票据审计日标和程序4.应收账款审计目标和程序5.坏账准备审计日标和程序6.预付账款审计门标和程序7.其他应收款审计口标和程序8.待摊费用审计目标和程序9.存货审计目标和程序10.待处理流动资产净损失审计口标和程序11•长期投资审计Id标和程序12.周定资产及累计折IH审计F1标和程序13.

2、古I定资产淸理审计曰标和程序1

3、4.在建丁•程审计日标和程序15.待处理I古I定资产净损失审计口标和和序16.无形资产审计口标和程序17.递延资产审计FI标和程序◎负债类12.短期借款审计曰标和程序12.应付票据审计口标和程序13.应付账款审计日标和程序14.预收账款审计日标和程序15.应付丁资及祸利费审计目标和程序16.未付利润审计口标和卅序17.未交税金审计F1标和程序18.-其他未交款审计曰标和程序19.其他应付款审计目标和程序20.预提费用审计目标和程序21.长期借款审计口标和卅序22.应付债券审计F1标和程序23.长期应付款审计日标和秤序◎所有者权益类24.实收资本审计目标和程序25.资本公积审计口标和卅序

4、26.盈余公积审计口标和程序27.未分配利润审计日标和程序◎损益类28.产品销售收入审计目标和程序29.产品销售成本审计口标和和序30.产品销伟费丿IJ审计F1标和程序31.管理费用审计日标和程序32.财务费用审计口标和程序33.产品销售税金及附加审计日标和秤序34.其他业务利润审计口标和程序35.投资收益审计IT标和程序36.营业外收入审计日标和程序37.营业外支出审计目标和程序38.以前年度损益调幣审计目标和秤序39.所得税审计口标和程序◊其它◊12.或有损失审核程序4&审计总体计划49.审计标识50.符合性测试常观乳序一销售与收款循环51.符合性测试常规程序一采购与付款循环52.

5、符合性测试常规程序一仓储与存货循环53.符合性测试常规程序一生产循环54.符合性测试常规程序一工薪与人爭循环55.符合性测试常规程序一融资与投资循环56.符合性测试常规程序一现金和银行存款◊审计目标和程序◊资产类1.货币资金审计目标和程序(1)审计目标%1确定货币资金是否存在；%1确定货币资金的收支记录是否完整；%1确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；%1确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。(2)审计程序%1核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；%1会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，分币种而值列示盘点金额；资产负债表日芾

6、进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记账户余额进行核对,如有差异，应查明原因并作岀记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”屮注明或作出必要的调整。%1获取资产负债表H的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；%1检查“银行•存款余额调节表”屮未达账项的真实性，以及资产负债表口厉的进账情况，如有存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整；%1向所有的银行存款户（含外埠存款、银行汇票存款、银行•本票存款）函证年末余额；%1银行-存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款

7、，要查明情况，作出记录；%1抽查人额现金收支、银行存款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；%1抽查资产负债表日前后若干天的人额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；%1检查非记账本位币折合记账本位币所采川的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；%1验明货币资金是否C在资产负债表上恰当披露。1.短期投资审计目标和程序⑴审计目标%1确定有价证券是否存在；%1确定有价证券是否归被审计单位所有；%1确定短期投资的增减变动及

8、其收益（或损失）的记录是否完整；%1确定短期投资年末余额是否止确；%1确定短期投资的计价是否正确；%1确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。（2）审计程序%1核对短期投资明细账与总账余额是否相符；%1会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”。列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关账八余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调報；%1在外保管的有价址券，应查阅有关保管的址明文件，必耍时可