【经营管理】审计工作手册.doc

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1、H录◊审计曰标和程序◎资产类1.货币资金审计1=1标和程序・52.短期投资审计目标和程序・53.应收票据审计日标和程序・64.应收帐款审计日标和程序・65.坏帐准备审计IT标和程序・76.预付帐款审计1=1标和程序・87.其他应收款审计目标和程序・8&待摊费用审计日标和程序・99.存货审计日标和程序・910.待处理流动资产净损失审计目标和程序•1111.长期投资审计目标和程序•1112.固定资产及累计折旧审计目标和程序・1213.周定资产清理审计目标和程序•1214.在建工程审计目标和程序•1315.待处理固定资

2、产净损失审计目标和程序・1316.无形资产审计目标和程序・1317.递延资产审计目标和程序・14◎负债类18.短期借款审计目标和程序•1419.应付票据审计目标和程序•1520.应付帐款审计目标和程序•1521.预收帐款审计目标和程序・1622.应付福利费审计目标和程序•1723.未付利润审计目标和程序•1724.未交税金审计目标和程序•1725.其他未交款审计目标和程序•1826.其他应付款审计目标和程序•1927.预提费用审计目标和程序•1928.长期借款审计目标和程序•1929.应付债券审计目标和程序・20

3、30.长期应付款审计目标和程序・2031.实收资本审计目标和程序・2132.资本公积审计目标和程序・2133.盈余公积审计目标和程序・2134.未分配利润审计目标和程序・22◎损益类35.产品销售收入审计目标和程序・2236.产品销售成本审计目标和程序・239.产品销售费用审计目标和程序・2410.管理费用审计目标和程序・2511.财务费用审计目标和程序・2512.产品销售税金及附加审计目标和程序・2513.其他业务利润审计日标和程序・2614.投资收益审计目标和程序・2615.营业外收入审计目标和程序・2616

4、.营业外支出审计目标和程序・2717.以前年度损益调整审计目标和程序・2718.所得税审计目标和程序・27◊其它19.或有损失审核程序・2820.审计总体计划・2821.审计标识•2922.符合性测试常规程序一销售与收款循环・3023.符合性测试常规程序一购置与付款循环•3124.合性测试常规程序一仓储与存货循环・3225.符合性测试常规程序一生产循环・3226.符合性测试常规程序一T薪与人事循环・3327.符合性测试常规程序一融资与投资循环・35◊审计目标和程序◎资产类1.货币资金审计日标和程序⑴审计目标%1确

5、定货币资金是否存在；%1确定货币资金的收支记录是否完整；%1确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；%1确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。⑵审计程序%1核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；%1会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，分币种而值列示盘点金额；资产负债表日厉进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记帐八余额进行核对，如有差异，应杳明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表

6、,，屮注明或作出必要的调整。%1获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作岀记录或作适当的调整；%1检杳“银行存款余额调节表”屮未达帐项的真实性，以及资产负债表日厉的进帐请况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调幣；%1向所有的银行存款户（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）函证年末余额；%1银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要杳明情况，作出记录；%1抽杳大额现金收支、银行存款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）支岀的原始凭证内容是否

7、完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；%1抽查资产负债表日前后若T•天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；%1检杳非记帐本位币折合记帐本位币所采川的折算汇率是否正确，折算茅额是否己按规定进行会计处理；%1验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。1.短期投资审计目标和程序(1)审计目标%1确定有价证券是否存在；%1确定有价证券是否归被审计单位所有；%1确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；%1确

8、定短期投资年末余额是否正确；%1确定短期投资的计价是否正确；%1确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。(2)审计程序%1核对短期投资明细帐与总帐余额是否相符；%1会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”。列明有价证券名称、数量、票而价值和収得成本并与相关帐八余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整；%1在外保管的有价证券