审计工作手册

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1、专业资料审计工作手册为了保证审计质量，提高审计效率，审计部按照中注协业务规范的要求，特制定本审计工作手册，望各审计人员参照执行。****公司审计部年月日（单点目录项即可到达相应内容）目录◇审计目标和程序◇◎资产类1.货币资金审计目标和程序2.短期投资审计目标和程序3.应收票据审计目标和程序4.应收账款审计目标和程序5.坏账准备审计目标和程序6.预付账款审计目标和程序7.其他应收款审计目标和程序8.待摊费用审计目标和程序9.存货审计目标和程序10.待处理流动资产净损失审计目标和程序11.长期投资审计目标和程序12.固定资产及累计折旧审计目标和程序13.

2、固定资产清理审计目标和程序14.在建工程审计目标和程序15.待处理固定资产净损失审计目标和程序16.无形资产审计目标和程序17.递延资产审计目标和程序◎负债类18.短期借款审计目标和程序学习资料专业资料19.应付票据审计目标和程序20.应付账款审计目标和程序21.预收账款审计目标和程序22.应付工资及福利费审计目标和程序23.未付利润审计目标和程序24.未交税金审计目标和程序25.其他未交款审计目标和程序26.其他应付款审计目标和程序27.预提费用审计目标和程序28.长期借款审计目标和程序29.应付债券审计目标和程序30.长期应付款审计目标和程序◎所

3、有者权益类31.实收资本审计目标和程序32.资本公积审计目标和程序33.盈余公积审计目标和程序34.未分配利润审计目标和程序◎损益类35.产品销售收入审计目标和程序36.产品销售成本审计目标和程序37.产品销售费用审计目标和程序38.管理费用审计目标和程序39.财务费用审计目标和程序40.产品销售税金及附加审计目标和程序41.其他业务利润审计目标和程序42.投资收益审计目标和程序43.营业外收入审计目标和程序44.营业外支出审计目标和程序45.以前年度损益调整审计目标和程序46.所得税审计目标和程序学习资料专业资料◇其它◇47.或有损失审核程序48.

4、审计总体计划49.审计标识50.符合性测试常规程序－销售与收款循环51.符合性测试常规程序－采购与付款循环52.符合性测试常规程序－仓储与存货循环53.符合性测试常规程序－生产循环54.符合性测试常规程序－工薪与人事循环55.符合性测试常规程序－融资与投资循环56.符合性测试常规程序－现金和银行存款◇审计目标和程序◇资产类1.货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。(2)审计程序①核对现金日记账、银行

5、存款日记账与总账的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记账户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”中注明或作出必要的调整。③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；学习资料专业资料④检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，

6、如有存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；⑨检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算

7、差额是否已按规定进行会计处理；⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。2.短期投资审计目标和程序(l)审计目标①确定有价证券是否存在；②确定有价证券是否归被审计单位所有；③确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；④确定短期投资年末余额是否正确；⑤确定短期投资的计价是否正确；⑥确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。(2)审计程序①核对短期投资明细账与总账余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”。列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并

8、作出记录或进行适当调整；③在外保管的有价证券，应查阅有关保管的证明文件，必要时可向保管人函证；④检查有价证券