内部审计工作手册

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1、内部审计工作手册版号：A/0页码：第44页共44页[XX]集团内部审计工作手册编制日期审核日期审批日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人44/44内部审计工作手册版号：A/0页码：第44页共44页目录1内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构--------------------------------------------------31.2内部审计职责权限--------------------------------------------------31.3内部审计行为准则---------------

2、-----------------------------------52内部审计工作程序2.1内部审计项目角色分工、岗位职责------------------------------------72.2内部审计系统、领域及流程-------------------------------------------92.3内部审计项目类型及工作程序2.3.1内部审计项目类型-------------------------------------------102.3.2内部审计项目通用工作程序-----------------------------

3、------122.3.3A类内部审计项目工作程序-----------------------------------132.3.4B类内部审计项目工作程序-----------------------------------282.3.5C类内部审计项目工作程序-----------------------------------292.3.6D类内部审计项目工作程序-----------------------------------312.3.7E类内部审计项目工作程序-----------------------------------322

4、.3.8F类内控自我评估项目工作程序-------------------------------352.3.9F类内部审计项目质量检查工作程序---------------------------363内部审计方法及审计取证规范要点---------------------------------------394内部审计工作底稿书写规范---------------------------------------------455内部审计评估标准5.1缺陷风险等级及评估标准--------------------------------------

5、-----515.2流程风险等级及评估标准-------------------------------------------515.3内部审计配合度等级及评估标准-------------------------------------526内部审计工作手册维护机制----------------------------------------------5444/44内部审计工作手册版号：A/0页码：第44页共44页1内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构1.1.1集团审计部负责履行内部审计组织职责及系统建设与运行。内部审计业

6、务行政管理向集团总裁汇报；内部审计业务成果向集团董事会审计委员会汇报；1.1.2随着公司的业务发展和组织规模的变化，内部审计组织将进行适时调整及优化。1.1.3集团审计部分为业务组和业务支持组；业务组细分为财务组、综合组以及项目工程组。1.2内部审计职责权限1.2.1内部审计的职责是通过开展内部验证和咨询活动，推动公司审计系统的建立健全及持续改善并监督促成其有效运行，帮助董事会和审计委员会履行其负有的内部控制监督责任，为公司长期及有效经营管理提供合理的保障。内部审计具体职责包括：1）计划、组织开展内部审计验证活动，包括但不限于：合规审计、内部管控审计、

7、经营绩效审计、财务审计、责任审计、重大事项审计、舞弊审计；2）根据需要适当开展内部审计咨询活动，包括但不限于：制度及流程控制点的设计与优化、管理咨询及建议、协调跨部门分工与合作、风险管理及内部控制相关培训；1.2.2集团审计部根据需要参加公司有关的会议，协助审核有关文件；公司有关部门和下属公司编制的经营、财务等计划和执行结果报告，应抄送集团审计部负责人；公司其他部门、各下属公司召开财务、经营、管理等工作会议，可以根据需要邀请集团审计部负责人或其委派管理人员参加；1.2.3集团审计部负责定期向集团董事会汇报公司总体审计状况评价分析结果，包括但不限于：内部

8、审计工作简报；系统实施状况报告(待建立IT审计组)；内控缺陷整改情况动态跟踪报告；内部控制状况