集团内部审计工作手册.pdf

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1、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯集团内部审计工作手册目录第一部分：财务审计.............................................2一.货币资金审计目标和程序....................................2二.应收预收帐款审计目标和程序..............................4三.其他应收款审计目标和程序...................................5四.固定资产审计目标

2、和程序.....................................6五.无形资产审计目标和程序.....................................8十.生产成本审计目标和程序...................................14第二部分：经济效益审计评价指南................................21第三部分：符合性测试方法......................................24一.销售与收款循环测试.................

3、......................24二.成本发生、购置与付款循环测试：...........................25三.仓储与存货循环测试：.....................................27四.工薪与人事循环测试.......................................28五.融资与投资循环测试.......................................28六.现金和银行存款的符合性测试...............................

4、29第四部分：内控制度审计方法....................................31一.总则...................................................31二.内部控制的范围、措施及方式................................311⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯三.审计的内容和依据..........................................33四.审计程序、方法

5、和要求......................................34为了提高内部审计工作质量和效率，根据集团《内部审计管理制度》，结合社会审计的一般方法，制定本工作手册，以作为日常工作之指引。2⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯第一部分：财务审计一.货币资金审计目标和程序(一)审计目标1.确定货币资金是否存在；2.确定货币资金的收支记录是否完整；3.确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；4.确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。(二)审计程

6、序1.核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；2.会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。3.获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；4.检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性

7、，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；3⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯5.向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；6.银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；7.抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；8

8、.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；9.检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；10.验明货币资金是否