深圳莱宝高科技股份有限公司财务管理制度.pdf

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1、深圳莱宝高科技股份有限公司财务管理制度（第三次修订稿）深圳莱宝高科技股份有限公司财务管理制度(第三次修订稿)(经2010年9月21日公司第四届董事会第六次会议审议通过)第一章总则第一条为规范深圳莱宝高科技股份有限公司（以下简称“公司”）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。第三条本

2、制度适用于公司及下属控股子公司。各控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。第二章财务核算体系第四条财会组织体系及机构设置1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。2、公司设立财务总监岗位，是公司财务负责人，负责和组织公司财务管理工作。财务总监必须按《公司法》、《公司章程》和《公司财务负责人管理制度》有关规定的任职条件与聘用程序进行聘用或解聘。3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计

3、事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识和资质的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。4、财务部经理是公司会计机构负责人。1深圳莱宝高科技股份有限公司财务管理制度（第三次修订稿）5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘任和解聘。第五条会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法

4、规、规章和企业会计准则。按照法律、法规和企业会计准则规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。第六条账簿设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。第七条内部控制制度。结合公司经营特点和管理要求，财务部应建立内部控制制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部控制制度包含：1

5、、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保障企业资金安全完整，不相容的岗位职责分由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核。2、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。3、内部原始记录管理制度。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。4、内部定额管理制度。制定原辅材料、低值易耗品的消耗定额、考核方法、奖惩措施，定期检查执行情况。5、内部财产清查制度。定期清查财产

6、，保证账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。6、内部财务会计分析制度。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。7、会计人员回避制度。公司任用会计人员应当实行回避制度，公司领导的亲属不得担任公司的会计机构负责人、会计主管人员。公司领导、会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在公司会计机构中担任出纳工作。8、会计人员定期轮岗制度。一般情况下，规定关键岗位会计人员每3年轮岗。2深圳莱宝高科技股份有限公司财务管理制度（第三次修订稿）第八条会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须

7、将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第三章主要会计政策、会计估计第九条公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定。第十条会计年度：公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。第十一条记账本位币：公司以人民币为记账本位币。第十二条记账基础：公司以权责发生制为记账基础。第十三条外币业务核算方法及外

8、币财务报表的折算1、外币业务核算方法公司发生外币交易业务时，除以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算外，其余采用固定汇率进行折算。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，产生的汇兑差额计入当期损益；与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的借入外