新奥集团财务制度.pdf

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1、制度名称:新奥集团财务制度制度编号:XA/ZD0501D-2005新奥集团财务制度1总则1.1为规范集团财务管理工作，保证财务信息真实、完整，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证资产的安全、完整，加强企业管理，提高经济效益，特制订本制度。1.2本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》，并结合集团实际情况制定。本制度未说明的特殊事项遵照国家有关法律、法规执行。1.3本制度为集团总部、产业集团及成员企业进行财务管理活动所必须遵循的规范和原则。2集团财务政策2.1集团实行相对稳健的筹资战略，充分利用各种金融工具，积极融资，控制债务规模。2.2集

2、团实行适度分权的投资战略，合理规划投资项目，依据投资额大小和对集团整体战略与利益影响程度的大小确定不同决策层次。2.3集团积极推进信用管理，实现营销与财务管理互动，提高经营战略综合实力。2.4优化企业经营者考核体系，使企业管理者目标与集团目标相一致，强化对管理者的激励与约束，确保集团可持续发展。2.5推进建立成本费用责任中心，强化成本费用控制，实现成本领先优势。2.6完善制度建设，加强内部控制，实施全面风险管理。3财务管理体制3.1集团以统一的财务管理制度、集中的财务主管管理、通畅的财务信息渠道与严密的监督审计体系为核心，确立集团适度集权与合理分权相结合的财务管理组织架构，并结合企业经营的

3、变化而不断调整。3.2集团总部财务管理部门负责财务政策和会计制度的管理，负责集团关键岗位财务人员的管理，负责重大融投资活动的管理，负责集团财第1页共24页制度名称:新奥集团财务制度制度编号:XA/ZD0501D-2005务信息化的管理，对产业集团、成员企业的会计核算和财务管理工作提供支持与保障，对集团整体的经营管理进行财务监控，提供决策信息支持。3.3产业集团财务部负责本集团日常财务管理工作及对各成员企业的财务监控，受集团总部财务管理部门和产业集团总经理的双重领导。产业集团设立的区域财务总监负责对本区域各企业财务管理工作进行监管。产业集团在集团总部制度框架下，制定具有行业特点的财务管理制度

4、，形成本行业的财务管理规范，并报上级财务部门审核、备案。3.4成员企业财务部门负责本企业日常财务工作，受产业集团财务部和企业总经理双重领导。成员企业依据集团总部、产业集团财务管理制度、规定，根据本企业具体情况，建立完整的财务制度体系，并报上级财务部门审核、备案。3.5企业根据行业性质、自身规模、业务内容和数量以及会计核算与管理要求的不同设置会计工作岗位。会计工作岗位可以实行一人一岗、一人多岗或一岗多人，但是必须满足不相容职务分离的要求。3.6集团总部组织规划、建设财务信息平台，依托统一的财务信息化体系，建立通畅的信息通道，在安全的前提下，实现信息共享。4货币资金管理4.1货币资金包括现金、

5、银行存款和其他货币资金。4.2货币资金控制4.2.1货币资金的收付由财务部门指定岗位的工作人员操作，其他任何部门未经授权不得收付、滞留货币资金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。4.2.2财务部门负责设计企业收付款操作流程，并负责监督其有效运行。企业收付款操作流程必须报产业集团财务部备案。4.2.3企业收款人员必须接受企业财务部门的培训、指导、监督，未经财务部门认可，收款人员不得上岗。4.2.4企业收款人员原则上实行开票人与收款人岗位分离。业务量较第2页共24页制度名称:新奥集团财务制度制度编号:XA/ZD0501D-2005小企业，因效益原则而未实

6、行岗位分离，财务部门须按一定比例进行真实性复核。4.2.5资金收入须按规定开具发票、收据等合法的票据。企业各种收款票据由财务部门统一管理，其他部门无权印制、购买。企业须加强对财务票据的管理，以堵塞漏洞，保证资产安全。4.2.6各级财务部门须加强对法定代表人印章、财务专用章、发票专用章、收款专用章及其他财务印章的管理，强化财务监控力度，防范财务管理风险。企业预留银行印鉴必须分人保管；所有收款用印章由财务部门统一刻制、监管，其他印章无权用于收款。财务印章的制发、保管、使用、停用等须遵守《新奥集团印章管理规定》。4.2.7资金收入在规定时间内必须交财务部门，特殊情况须经财务部门批准。现金收入金额

7、较大的，在征得财务部门同意后可直接存入企业银行账户。4.2.8资金支出必须严格按《新奥集团财务支出管理规定》执行。4.2.9企业资金支出应严格遵守产业集团批准下发的月度资金支出计划，力求收支平衡。计划外资金支出应报产业集团总经理批准，计划外采购资金履行相应批准程序。4.2.10资金支出必须依符合规定要求的票据办理；支付外单位款项时应取得该单位的合法凭证，而非其经办人员的收据；办理各项资金支出，须办理必要的审批手续，如职工