学大财务制度(2011).pdf

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1、学大教育集团财务制度为了规范公司各项经济业务，保证公司生产经营的正常运转，按照国家相关法律法规，结合公司特点，特制订本制度。本制度适用于学大教育集团总部及其下属各分子公司。财务管理制度由学大教育总公司财务部制定并负责解释，自2011年7月1日起开始实施。本财务管理制度包括以下几项内容：一、资金签批办法二、资金管理办法三、固定资产管理办法四、费用报销办法五、预算管理办法六、商务合同管理办法七、个性化辅导合同以及财务收据管理办法八、附件第一章公司资金签批制度公司资金实行逐级签批制度，支出业务不论借款

2、、报销均遵循此制度。各种支出业务合理性由各级业务部门签批人负责审核，财务部1门负责资金预算控制和报销票据合法性、完整性审核，财务部门严格按照预算和资金使用计划进行放款，超预算部分和资金使用计划外部分除按规定流程特批外一律不得执行。一、北京总部签批模式：按照公司机构设置，主要审批级次包括部门负责人、业务副总裁、财务总监、CFO、总裁、CEO等（具体业务根据相应审批级次执行），经办人逐级报批，至财务部办理资金领取手续，各项票据由会计（财务经理）审核无误后交由出纳进行支付，如票据存在问题，财务人员有权

3、拒绝支付。预算内资金各级审批额度设置如下（具体审批额度根据金蝶系统设定执行）：2预算外支出必须逐笔报批，无论金额大小均要由总裁、CEO和CFO审批后方可执行。二、分公司签批模式：按照分公司机构设置，主要审批级次包括部门负责人、财务经理、分公司总经理三个级别，经办人逐级报批，至财务部办理资金领取手续，各项票据由会计（财务经理）审核无误后交由出纳进行支付，如票据存在问题，财务人员有权拒绝支付。预算内资金各级审批额度设置如下（具体审批额度根据金蝶系统设定执行）：资金额度签批人备注部门经理、财务经理（或

4、同项支出当天多笔累计超<=2000会计）过2000元须下级次补签部门经理、财务经理（或>2000会计）、分公司总经理(或被授权的常务副总)各分公司设置有财务经理的，每笔支出均须财务经理附加审批；没有设置财务经理的，每笔支出均须主管会计附加审批预算外支出必须逐笔报批，无论金额大小均要由总裁、CEO、CFO审批后方可执行。三、校区签批模式：校区视同于分公司部门，签批模式同分公司部门签批模式一致。说明：1、各校区房租费用、广告费用由分公司财务部统一支付，计入各校区成本；各校区水电、空调、供暖费等与房租

5、相关费用经分公司财务部审核后由分公司行政部报分公司总经理（常务副总）审批后统3一支付。2、除汇款外，其余的所有付款，款项领取人在收到款项时必须在支出凭单上签字确认。为保证业务可追溯性，经办人员签字必须为本公司员工。无论公司各部门、各分公司和各分校校区，所有预算外资金，在得到总裁、CEO和CFO审批前一律不得擅自支付，如发现擅自支付，所有经手人均将受到严肃处理。预算外资金是指公司未批复过使用范围的各项额外费用以及虽批复过该项费用，但费用金额超出预算批准的金额部分。第二章资金管理办法一、现金管理1、

6、为加强对公司现金的管理和监督，保证现金安全，出纳人员做到有章可循，特制定本制办法。2、现金的使用应符合国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定，主要支付范围有：1)出差人员必须随身携带的差旅费；2)结算起点以下的零星开支；3)备用金4)其他经审批的因公个人借款结算起点3000以上的支付，原则上通过转账结算，不得使用现金支付。如遇特殊情况需要现金支付的在分公司预算额度内可按分公司审批流程执行。积极推广先进结算方式，尽量减少大额现金支付。4辅导费退费也尽量采用银行转帐方式实现，尽量避免现金退款。（制度

7、外退费扔维持现有线下审批流程）3、库存现金的数额不得超过银行核定的现金限额，超出限额部分须及时缴存银行。大额现金的缴存必须两人以上同行。4、不准以收抵支，收支分别记账。杜绝现金坐支现象。5、现金不得存入个人银行账户，单位银行账户也不允许借给其他单位或个人套现，不准代其他单位收付现金。6、不准以白条抵库，或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。7、不准私设小金库。8、不准挪用现金，如现金出现短款，相关责任人除要补足现金外，还要处以短款金额两倍的罚款，情节严重者，可以采用司法程序进行处理。9、各地校区采

8、用备用金制，具体额度由各地分公司财务部根据各自预算额度核定。10、出纳人员要认真细致，逐笔按序登记现金日记账和银行存款日记账，作到日清月结。每日终了进行账实核对；月终应和会计核对账账、账证、账表是否相符，在会计监督盘点下盘点现金并编制现金盘点表，如有长短款现象要及时查明原因并进行账务处理。11、各地校区出纳当日收取的现金必须在当日银行下班前全部存入银行，在存现之前出纳要将当日收款总额与当日所开具的收据进行核对并填写收入收据核对表（见附件1），核对无误后由校区总监在核对表上签字确认，出纳要将核对后