浅析我国商业银行内部控制的问题及对策.doc

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1、浅析我国商业银行内部控制的问题及对策摘要：商业银行内部控制是提高商业银行核心竞争力，保持银行体系稳健运行的关键所在。近年来，虽然我国商业银行内部控制意识有所增强，相关制度不断完善，但一些经济案件表明，商业银行内部控制仍然存在漏洞。本文针对商业银行内部控制中出现的治理机构不完善，缺乏有效风险识别和评估机制，监督机制不健全等问题进行了分析，并提出了进一步完善公司治理机构，构建良好风险评估系统，建立健全监督机制等对策。Abstract：Theinternalcontrolofcommercialbankshelpstopromo

2、tethecorecompetitivenessofthebanks,andplaysanimportantroletokeepthesystemrunninginaproperway.ThecommercialbanksinChinaenhancedtheawarenessofinternalcontrolinrecentyears,thelawsandregulationsarebecomingmoreandmorepracticalandcapable.However,someeconomiccasesshowtha

3、ttherearestillflawsinthelawsandregulationsofinternalcontrol.Theobjectivesofthisarticlearetoanalyzetheproblems,suchastheimperfectoftheregulationauthorities,thelackofeffectivenesstoassess且ndidentifytherisks,theimperfectnessofthesupervisionmechanismsandsoon.Thearticl

4、ealsoproposedcountermeasurestoconstructandfurtherpromotetheregulationauthorities,buildhealthiersystemofrisksassessmentandsupervisionmechanisms.关键词：商业银行；内部控制；问题；对策Keywords:CommercialBanks；InternalControl；problems；countermeasures中图分类号：F83文献标识码：A文章编号：1006-4311(2013)0

5、7-0162-020引言商业银行内部控制是为实现经营目标而制定的一种机制，它旨在对风险进行防范，控制和监督，它对商业银行的发展起到至关重要的作用。随着市场经济的不断发展，内部控制的作用越来越凸显。但与此同时，一些经济案件也暴露了商业银行在内部控制方面的问题。1商业银行内部控制存在的问题1.1缺乏内部控制理念对于内部控制来说，正确的理念是至关重要的，如果缺乏正确的理念，会造成难以察觉的失误和不正当的行为。我国商业银行工作人员缺乏相关素质，包括技能，专业知识，职业道德观念和标准。另外，有效的竞争机制和科学的分配制度未被建立。而

6、且，企业没有深厚的企业文化，使得银行的一些工作人员为了谋求自己的私利而损害银行的整体利益。如今，由于管理问题而使得商业银行存在大量不良资产,这些都属于非法行为。1.2治理机构有待完善公司治理机构是指公司内不同参与者的权利与责任的分配以及为处理公司事务所制定的一套规则和程序。公司治理是内部控制重耍的组成部分，对商业银行的发展起着重耍的作用。但现如今的治理机构暴露出许多问题。一方面，商业银行的产权主体是国家，但其过于抽象化，非人格化，使得约朿和激励机制不足，导致“内部人控制”现象，即经理层作为银行的经营者，拥有不相称的权力，因

7、此出现以权谋私的情况；另一方面，监事会作用发挥有限，监督效果不明显。随着金融业的不断发展，致力于监督经营者，提高内部控制执行力的监事会应运而生。但随即产生了许多问题，如：监事监事会没有独立性，缺乏制约监事会的手段，监事会职责不明确等。1.3缺乏有效的风险管理现如今，我国商业银行已具备了良好的风险管理基础。但随着市场经济的不断发展，基木的风险管理已经无法满足商业银行内部控制的工作需要。首先，商业银行对管理活动，安全保卫，计算机系统缺乏有效评估和控制，风险识别意识薄弱，识别面窄。其次，内部控制评级方法存在缺陷，评级不能真实反映

8、评级对象偿债能力，评级可靠性较低。另外，银行工作人员缺乏法律政策观念，造成不必要的法律政策风险。1.4监督机制不健全一些企业虽然设立了相应的监督机构，却只重视形式，不重视内容。很多人认为只要有相关人员签字盖章，便是监督，导致企业内部人员贪赃枉法，给企业带来了损失。也有很多监督人员的自身素质较低，相关人员