浅析我国公司内部控制的问题及对策

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1、浅析我国公司内部控制的问题及对策宁丽鹏NINGLi-peng（冀中能源股份有限公司，邢台054000）（JizhongEnergyResourcesCo.，Ltd.，Xingtai054000，China）摘要：随着经济全球化，我国公司要在激烈竞争的环境中生存，就必须与国际市场接轨，进一步完善我国公司的公司治理，而内部控制又是公司治理的中心环节。目前，由于诸多因素的影响，我国公司的内部控制不容乐观。本文从对公司内部控制的含义出发，深刻理解内部控制的内涵，重点对目前我国公司内部控制存在的主要问题进行总结，并提出相应的对策，以期提高公司的内部控制质量，保

2、证公司健康发展。Abstract：icglobalization，inordertosurviveinthefiercepetitionenvironment，itisnecessaryforthepaniesinChinatointegratearket，andfurtherimprovethecorporategovernance.Theinternalcontrolisacentralpartofthecorporategovernance.Atpresent，duetotheinfluenceofmanyfactors，thepany’sin

3、ternalcontrolisnotoptimisticinChina.Thisarticleanalyzestheimplicationsforthepany’sinternalcontrol，deepunderstandingtheconnotationofinternalcontrol，focuseaonthecurrentmainproblemsofinternalcontrolinChina，andputsforeasures，inordertoimprovethequalityofthepany’sinternalcontrol，ande

4、nsurethehealthydevelopmentofthepany..jyqk；countermeasures中图分类号：F275文献标识码：A：1006-4311（2015）25-0024-02简介：宁丽鹏（1984-），男，河北邢台人，会计师，副主任职员。0引言随着经济的全球化、一体化，公司的内部控制愈发重要。西方发达国家的公司对内部控制的重要性早有认识，1992年美国COSO发布的《内部控制-整合框架》提出了内部控制整体框架报告的概念，是内部控制发展史上的一个里程碑，并且经过漫长的发展已到达到相当发达的程度，形成了一整套较为完善的内部控制体

5、系。然而，对我国来讲，全面认识内部控制还刚刚开始，内部控制的建设才刚刚起步。2008年5月和2010年4月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会先后发布了《公司内部控制基本规范》和18项公司内部控制配套指引，由此确立了我国公司内部控制的规范体系，并推动我国公司内部控制进入了法制化、规范化的新阶段。许多公司以此为契机，把内部控制作为贯穿公司经营管理与风险控制的系统工程来建设并已初显成效。1公司内部控制的内涵内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和

6、效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。对公司而言，拥有一套完善的内控体系是帮助去也防控经营风险、实现可持续发展的重要根基。相关统计资料显示，公司的投入资本回报率与内部控制之间呈正相关，即提高内部控制水平能够相应的提升投入资本回报率。也就是说，公司的内部控制越严谨，所获得的投入资本回报越高。2我国公司实施内部控制过程中存在的问题现阶段，内部控制的作用和意义已被众多公司所接受，但是只有一小部分公司能够充分理解其实质含义，并有效实施。大多数公司的内控机制都或多或少存在问题：2.1内部控制环境基础比较薄弱一个

7、好的环境是建设内控机制的基本前提。首先，从控制氛围来讲，很多公司的管理层对内部控制的认识不深刻，仅以内部控制制度建设作为实施的成果比较片面，内部控制目标不明晰，缺少从战略的角度认识内控，不重视公司的长远发展，经营观念比较粗放。管理者的轻视也使得下属员工面对不熟悉的内部控制活动无所适从，影响了制度的执行以实施。其次，大多数煤炭企业的公司治理结构都或多或少存在一些问题。目前煤炭企业都是国有体制，总经理兼任董事职务的现象非常普遍，职权交叉现象比较严重，致使公司内部长期存在一股独大、内部人控制的问题，内部控制机制根本无法发挥监督作用。2.2缺乏完善的内部控制

8、体系目前，拥有董事会、监事会等一整套总经理管理体系的公司不在少数。管理体系中的各个部门、人员分工明确，是确保