浅谈我国国有上市公司内部控制存在的问题及对策

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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。浅谈我国国有上市公司内部控制存在的问题及对策　　摘要企业内部控制规范的陆续颁布，对我国国有上市公司内控体系的建设起到了重要的指导作用。内部控制的应用有效提高了国有上市公司的总体管理水平和应对风险的能力，但是从具�w实施来看，内部环境薄弱、内部控制落实不到位、内部监督不得力、忽视风险评估作用、内部控制信息披露不充分等问题依然存在，还需要多方面的努力，进一

2、步提高专业人员的综合素质和完善内控体系，为国有上市公司的发展构建一个健康的内部环境，让国有上市公司在资本市场提升应对风险的能力，增强企业的竞争力，从而促进国有上市公司的可持续发展。本文分析国有上市公司内控的现状，针对存在的问题提出相应的对策。　　关键词国有上市公司内部控制内部控制评价　　近年来，随着企业内部控制规范的陆续颁布，内部控制制度在我国上市公司得到了较好的实施，对国有上市公司内部控制体系的建设起到了重要的指导作用。内部控制的应用有效提高了国有上市公司总体管理水平和应对风险的能力。虽然我国国有上市公司已经陆续公开披露内部

3、控制评价报告及内部控制审计报告等相关信息，但是从国有上市公司暴露的种种现象来看，企业内部控制的水平还有待改进。　　一、我国国有上市公司实施内部控制制度的意义为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　从行业性

4、质和运营模式来看，我国国有上市公司在内部管理和运营效率方面都存在着一定的问题，追根溯源，企业的内部控制制度的实施效果影响着国有上市公司的发展运营。有效的内部控制制度有助于国有上市公司提高企业的整体管控能力和财务管理水平。　　我国政府高度重视内部控制，关于内部控制评价的相关制度与法规也陆续出台，现在已经形成了完整的框架体系，并且被国有上市企业广泛应用。这些规章制度在某种程度上为上市公司的内部控制设计、运行以及有效地开展评价提供了依据。　　二、我国国有上市公司实施内部控制存在的问题　　内部环境薄弱　　内部控制环境是企业内部控制建设

5、中最基础和核心的内容，内部控制环境包括公司治理结构、机构设置、内部审计、人力资源政策和企业文化等内容。但是在内控制度实施过程中，虽然企业有相对完善的各项制度，但在具体实施过程中还存在管理层制衡效果不理想、不相容岗位尚未相互分离、员工激励制度不科学、关联方利益输送等问题，内部环境薄弱直接影响上市公司内部控制的完善。　　内部控制落实不到位为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“

6、教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　大多数国有上市公司都建立了自己的内部控制制度，但是从实施效果来看，很多内部控制制度都是“印在纸上、贴在墙上”，没有真正实施，没有真正起到“防火墙”的作用。为了符合监管要求，形式上合乎规范，没有真正转化为企业自身的需求，没有内化到实际工作当中。直接导致内控体系的建设和企业日常经营活动两张皮，内控制度流于形式。内部控制与企业经营各行其道，成为当今国有上市公司内部

7、控制实施中最突出的问题。　　内部监督不得力　　对于国有上市公司而言，现行的内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息披露以及内部监督五个部分组成。　　国有上市公司实行现代化管理的必然条件就是进行内部监督，内部监管不到位极易造成内部管理混乱，相应地，内部控制也不可能达到理想的效果，对于整个企业的发展是极其不利的。现在，地方政府针对国有上市公司并没有成立专门的监管机构，公司内部的监督主要由监事会和内审部门来实施，国有上市公司的管理层把整个内部监督都寄希望于中介机构。　　国有上市公司目前的内部控制存在不全面、主动性不高等问题，

8、有些企业设置的专门评价机构形同虚设，形成的评价结论和评价报告也存在着一定的随意性和不规范性。这一系列问题，归根结底都是因为没有一套完善的评价体系。为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行