试论事业单位内部控制与财务管理.doc

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1、试论事业单位内部控制与财务管理【摘耍】本文结合笔者多年的账务工作经验，首先分析了目前事业单位内部控制与财务管理的现状与问题，提出了强化内部控制加强财务管理的有效对策，以促进事业单位财务管理工作的健康发展，提高事业单位资金利用的效率。【关键词】事业单位；内容控制；财务管理1引言事业单位为了尽可能的规避风险、确保各项经济业务能够有序展开、保障资产能够得到有效应用、最人化实现事业单位管理的根木目标以及尽可能提高事业单位管理水平等而采取的一系列有效措施就是事业单位实施的内部控制。在风险管理当中还包括财务风险的管理，本文主要论述的事务单位财务风险管理

2、主要是指在预算执行的过程中有效的识别、度量并准确的分析出现的各种风险，并要求能够及时的采取相应的措施进行适当的预防和合理的控制，在对风险管理的成木进行有效控制的基础上确保预期绩效管理能够有序展开。2事业单位在进行财务管理过程中出现的主要问题2.1财务管理人员素质水平以及专业水平参差不齐在事业单位财务管理的过程中经常会发生下述几种情况：会计人员在进行配备的时候不够科学合理、在进行会计操作的时候也不够规范、会计帐簿的登记杂乱、填写会计凭证没有充足的依据、编制财务报告时出现违法现象、会计内部管理制度不够清晰明了以及相关的机构设置不完善等。会计基础

3、工作无法有序开展会直接影响到财务管理的实际效果，而且在日常工作中采取的单位财务管理措施内容太过单一，不能站在全局的角度考虑问题，对预算的编制以及管理工作没有投入足够的重视，财务管理人员不能及时的采取新技术去识别并解决财务管理过程屮出现的各种问题，无法为领导决策提供充足的依据。2.2事业单位在进行内部财务管理的过程中相关制度的建立不够完善在制定事业单位内部财务管理的相关制度时不够完善，很多时候会出现人员紧张的问题，导致个人的工作繁复杂多，各个岗位的职责划分不够明确，有关的内部控制制度无法有效的实施，在处理业务的时候不能按照程序进行，一些事业单

4、位甚至采取专权制度,没有设置第三方进行严密的监督，财务公开栏的设定也只是流于形式，起不到有效的作用；还有一些领导会指使下属会计人员对账本进行造假，会计人员如果不从会受到领导的威胁报复等，这些问题都由于财务管理制度的建立不够完善引起的。2.3事业单位在对资金进行控制的时候存在缺陷一些单位在进行财务开支的过程中都采取“一支笔”审批方式，领导签'?以JiI就要实行，都不需要财务人员的rif核，I何一些领导对J:财务制度的相关规定没有明确的认识，很容易出现各方面财务开支不合理的现象；一些单位虽然在实际管理过程中实行的足政府采购，不过由于没有合理的操

5、作规范，很容易在单位之间出现攀比的现象，车辆的购买等很多时候会出现盲冃性，导致资产的大量闲置；还有一些单位甚至没有根据财务制度的规定，导致很多费用都超出了原定标准，浪费了大量的资金，损害了单位在公众心中的良好形象。3事业单位为了在财务管理的过程中加强内部控制釆取的有效对策3.1事业单位在进行财务管理的时候需要加强内部控制的思想意识为了提高内部控制水平，首先要从思想上加强内部控制意识。通过提高领导对内部控制的重视程度，形成良好的带头作用，创造一个更加有利于加强内部控制的环境。还可以通过举办各种活动，有效的提高单位中各个工作人员的职业道德水平以

6、及内部控制思想意识水平，激发单位人员参与内部控制活动的积极性和主动性。3.2进一步建设并完善会计队伍会计人员在从事财务管理的过程屮，不仅要有效的行使各项服务，还应该承担起监管这一责任，这就要求从整体上建设并完善整个会计队伍，通过培养更多优秀的会计工作人员，加强事业单位的财务管理工作。在对会计人员进行培训和开发的过程中，一定要注重知识的更新，定期展开专业知识的培训工作，尽可能的提高会计工作人员的专业水平，尤其要展开关于监督方面的讲解和培训，在会计工作人员屮普及相关的法律知识。3.3进一步完善事业单位在进行财务管理内部控制过程中的相关制度在现阶

7、段的条件下，事业单位应该尽快制定一套科学合理的财务管理制度，在该套制度中要明确资金的管理和审批过程、规定各个财务人员应该行使的职权以及承担的责任等各方面内容。(1)首先要制定并完善相关的工作流程。进一步规范财务管理过程中的各项工作流程，明确每个工作人员的岗位职责，加强内部的控制力度。(2)其次要制定展开内部控制工作时的相关标准。根据事业单位的性质以及主要的工作内容，针对事业单位财务管理过程中的凭证检查、票据以及现金管理、会计核算、奖惩方面等编制有相关控制制度，并制定合理的控制标准。(3)针对货币资金以及相关的票据证明筹制定合理的管理制度。要

8、求在进行现金的保管、银行的印章等工作时都应该安排专门的工作人员负责，避免出现共同管理的局面，导致责任划分不明确。(4)做好事业单位资产的清算工作。在开展资产清算的过程中首先要了解